小额贷款公司会计核算办法（参考范本）.pdf

小额贷款公司会计核算办法 （参考范本） 第一章 总 则 一、为了规范本公司的会计核算，保证会计信息质量， 根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等有关法 律、法规，结合本公司的经营特点和实际情况，制定本办法。 二、公司以公历 1月1日起至 12月31日止为一个会计 年度。 三、公司以人民币为记账本位币。 四、公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报 告。按照交易或事项的经济特征确定会计要素。对会计要素 进行计量时，一般应当采用历史成本，采用重置成本、可变 现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要 素金额能够取得并可靠计量。 五、应当按照《企业财务会计报告条例》的规定，编制 和对外提供真实、完整的财务会计报告。财务会计报告分为 年度、半年度、季度和月度财务会计报告。 六、会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表 及所有者权益变动表。 - 1 - 第二章 会计科目名称和编号 序号 科目编号 会计科目名称 一、 资 产 类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1012 其他货币资金 4 1101 交易性金融资产 5 1111 买入返售金融资产 6 1122 应收账款 7 1131 应收股利 8 1132 应收利息 9 1221 其他应收款 10 1231 坏账准备 11 1301 贴现资产 12 1303 贷款 13 1304 贷款损失准备 14 1321 代理业务资产 15 1441 抵债资产 16 1442 抵债资产跌价准备 17 1501 持有至到期投资 18 1502 持有至到期投资减值准备 19 1503 可供出售金融资产 20 1504 可供出售金融资产减值准备 21 1511 长期股权投资 22 1512 长期股权投资减值准备 23 1601 固定资产 24 1602 累计折旧 25 1603 固定资产减值准备 26 1604 在建工程 27 1605 工程物资 28 1606 固定资产清理 29 1607 工程物资减值准备 30 1701 无形资产 31 1702 累计摊销