基层行政事业单位内部控制存在问题及对策.doc

基层行政事业单位内部控制存在问题及对策 　　【摘 要】随着我国社会经济体制改革的发展，基层行政事业单位内部控制存在的问题日益凸显，严重影响了单位的科学与健康发展。因此，在我国改革转型升级的关键时期，必须强化行政事业单位的内部控制，正确对待其存在的各种问题，在深入分析的基础上制定切实可行的改善措施，以完善、系统化的内部控制推进行政事业单位的改革 【Abstract】With the development of social and economic system reform in our country， the problems of the internal control of the basic administrative institutions are becoming more and more serious， seriously affected the scientific and healthy development of the unit. Therefore， in the critical period of China’s reform and transformation and upgrading， we must strengthen the internal control of administrative institutions， correctly deal with the problems， formulate formulates feasible improvement measures on the basis of deep analysis， in order to promote the reform of the administrative institutions of the internal control system. 【关键词】行政事业单位；内部控制；问题；对策 【Keywords】 administrative institution； internal control； problem； countermeasure 【中图分类号】D035.5 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2017）03-0141-02 1 内部控制的重要作用 由于事业单位的特殊性质，使得其内部控制有着自身的独特性，与其他组织机构相比，其具有以下作用： 1.1 有效预防贪污腐败 内部控制机制的完善可以使行政事业单位严格按照法律法规及国家规定办事，通过设置合理、有效的规范措施，可以约束单位内部工作人员的行为，有效预防工作人员出现失职、渎职、滥用权力和以权谋私行为，提高单位内部管理的科学性，同时还能够及时发现并纠正违法违纪行为，为社会大众提供更优质的服务 1.2 增强风险防控能力 建立健全单位内控体系可以科学梳理单位的经济业务流程，找出单位运行的关键风?U点，在深入分析的基础上制定有效的应对措施，减少风险带来的损失，同时提高单位各项决策和管理活动的规范化、科学化水平，有效监控各个重要节点的运作，进一步增强了单位防控风险的能力 1.3 促进单位科学管理水平的有效提升 行政事业单位是代表国家为社会大众提供公益性服务的机构，其资金来源主要依靠国家财政，在改革转型不断深入的环境中，单位的内部控制暴露出了诸多问题与风险，如内控制度不完善、内控制度执行落实不到位、风险意识薄弱等，损害了国家利益，严重影响了行政事业单位的良好发展。因此，建立完善的内部控制体系，能够强化风险防范，提高单位资金的使用效益 2 基层行政事业单位内部控制存在的问题分析 2.1 缺乏良好的实施环境 就目前行政事业单位的内控制度来说，其也具备了一定的内容与实施细则，但内控体系较为分散，并且内部人员的内控意识薄弱。再加上内控意识培训的缺失，直接造成单位内部人员无法全面了解内控制度，也就无法在实践中得以体现。还有内控制度与实施细则针对的对象存在偏差。内控制度是单位全员都必须遵守的，但存在这样一个现象，就是单位管理人员设计与执行内控制度，具体实施细则的规定针对的是普通员工，缺乏针对管理人员的约束内容，致使内控制度的作用得不到切实的发挥 2.2 内部监管机制建设不到位 行政事业单位内部缺乏合理的监管部门，内部审计大多是由相对独立性偏低的审计部门进行，无法及时、有效地解决发现的问题。另外，大部分的审计人员都来自于财务资产等职能部门，缺乏专业的审计知识和技能，降低了审计工作的连续性，并且分散的业务流程极大地降低了审计工作的稳定性。同时，监管部门的缺失也就造成监管机制的不健全。单位内部审计工作形式单一、笼统，只是简单审核会计账目