南开16春学期《税收理论与实务》在线作业.doc
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16春学期《税收理论与实务》在线作业
一、单选题(共 50 道试题，共 100 分。)
1. 税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志
A. 纳税人
B. 税目
C. 纳税环节
D. 征税对象
2. 在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()
A. 海关
B. 财政部
C. 街道办事处
D. 税务总局
3. 李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元
A. 5840
B. 9040
C. 10000
D. 10500
4. 某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()
A. 1185元
B. 1500元
C. 2500元
D. 64000元
5. 定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关
A. 课税对象的数量变化
B. 课税对象价格变化
C. 课税对象的种类差别
D. 课税对象的计算单位
6. 纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()
A. 所有权转移的当天
B. 收到预收款的当天
C. 收到全部价款的当天
D. 所有权转移并收到全部款项的当天
7. 应纳印花税的凭证应当于()贴花
A. 年终时
B. 履行完毕时
C. 书立或领受时
D. 开始履行时
8. 城镇土地使用税以纳税人()的土地面积为计税依据
A. 自用
B. 拥有
C. 实际占用
D. 被税务机关认定
9. 某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元
A. 0.4
B. 2.1
C. 2.5
D. 2.9
10. 2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()
A. 个人独资企业
B. 合伙制企业
C. 在中国境内，取得收入的企业和组织
D. 行政组织
11. 以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()
A. 建筑物转让所得
B. 土地使用权转让所得
C. 机器设备转让所得
D. 股票转让所得
12. 某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()
A. 720元
B. 4604.27元
C. 6080元
D. 8948元
13. 应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
A. 国家税务总局
B. 国务院
C. 财政部
D. 省、自治区、直辖市税务局
14. 王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()
A. 7640元
B. 3360元
C. 3866元
D. 9200元
15. 某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()
A. 6533.3元
B. 6523.2元
C. 6534元
D. 6532.3元
16. 王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()
A. 5129.60元
B. 5096元
C. 5112.80元
D. 5178.47元
17. 根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是(
A. 城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税
B. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款
C. 土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税
D. 对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税
18. 某广告公司取得广告业务收入为
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