企业所得税计算公式相关.doc
文本预览下载声明
企业所得税计算公式相关：
应纳税所得额的计算：
直接法 应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损间接法 应纳税所得额＝会计利润+纳税调整增加额－纳税调整减少额核定应税所得率征收计算：＝收入总额×应税所得率或＝成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率 ＝应纳税所得额×适用税率当年销售（营业）收入包括销售货物收入、劳务收入、出租财产收入、转让无形资产使用权收入、视同销售收入等，即会计核算中的“主营业务收入”、“其他业务收入”。
利润总额的计算：
会计利润=所有收入项-所有支出项（不包括增值税）
利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出
营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失）
净利润的计算：
净利润＝利润总额－所得税费用
企业所得税应纳税所得额：
（一）制造业：
1．应纳税所得额＝产品销售利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出
2．产品销售利润＝产品销售净额－产品销售成本－产品销售税金－（销售费用＋管理费用＋财务费用）
3．产品销售净额＝产品销售总额－（销货退回＋销货折让）
4．产品销售成本＝本期产品成本＋期初产品盘存－期末产品盘存
5．本期产品成本＝本期生产成本＋期初半成品、在产品盘存－期末半成品、在产品盘存
6．本期生产成本＝本期生产耗用的直接材料＋直接工资＋制造费用
（二）商业：
1．应纳税所得额＝销货利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出
2．销货利润＝销货净额－销货成本－销货税金－（销货费用＋管理费用＋财务费用）
3．销货净额＝销货总额－（销货退回＋销货折让）
4．销货成本＝期初商品盘存＋〔本期进货－（进货退出＋进货折让）＋进货费用〕－期末商品盘存
（三）服务业：
1．应纳税所得额＝业务收入净额＋营业外收入－营业外支出
2．业务收入净额＝业务收入总额－（业务收入税金＋业务支出＋管理费用＋财务费用）
（四）其他行业：参照以上公式计算。
个人所得税：
显示全部