跟孙会计学纳税 第5章.pdf

第 1 章 会计新手入门 第 5 章 企业所得税怎么交 时间像握在手里的细沙，在不知不觉中流逝，一转眼来公司好几个 月了，跟着孙老师在工作中学习，边学边用，我进步“神速”（这是自 鸣得意了）。 在这次报税中，我又遇到了一个新的税种——企业所得税，现在大 家和我一起来看看吧！ 5.1 这次报税怎么不一样？ 今天又到了报税的日子，这个日子对我来说很特别，相信很多年 以后我还会想起。2011 年 7 月 5 日，我像往月一样填写了增值税纳税 申报表、资产负债表、利润表、固定资产抵扣表，然后写卡，可是这 次却没有成功，提示有未完成的报表。我返回去仔细一看，还有一张 企业所得税（季度）的纳税申报表（见表 5.1 ）。 表 5.1 企业所得税（季度）的纳税申报表 中华人民共和国 企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类) 税款所属期间：年年年年月年 日年至年年年月年 日 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称： 金额单位：人民币元(列至角分) 行次 项项项 目 本期金额 累计金额 1 一、按照实际利润额预缴 2 营业收入 3 营业成本 4 利润总额 5 加：特定业务计算的应纳税所得额 6 减：不征税收入 7 免税收入 8 弥补以前年度亏损 实际利润额（4 行＋5 行－6 行－7 9 行－8 行） 10 税率(25%) 11 应纳所得税额 12 减：减免所得税额 13 减：实际已预缴所得税额 14 减：特定业务预缴（征）所得税额 应补（退）所得税额（ 11 行－ 12 行 15 －13 行－ 14 行） 126 \ （续表） 16 减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额 17 本期实际应补（退）所得税额 18 二、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴 19 上一纳税年度应纳税所得额 第 5 本月（季）应纳税所得额（ 19行 ×1/4 章 20 交 么 怎 税 得 所 业 企 或1/12 ） 21 税率(25%) 22 本月 （季）应纳所得税额 （20行 ×21行） 23 三、按照税务机关确定的其他方法预缴