03附件2：二011年乡镇财政决算报表编制说明.doc

2011年乡镇财政决算报表编制说明 为提高工作效率和报表质量，结合地方的意见和建议，在保持2010年报表大框架不变的情况下，2011年乡镇财政决算报表适当做了一些调整：一是调整报表内容，对个别报表内容进行简化。二是调整表内表间逻辑公式（正式报表请于2011年12月30日后登陆乡镇财政决算FTP服务器下载）。正式上报的全套乡镇财政决算大本应包括以下部分：1.政府报送乡镇财政决算的函；2.乡镇财政决算报表目录；3.乡镇财政决算报表；4.乡镇财政决算报表编制说明（对整个报表的文字说明，乡镇经济发展情况、财政收入、支出和平衡情况的简要分析，以及其他需要说明的地方）；5.设财政国库的乡镇还应报送人民银行金库年报（需加盖财政、税务、人民银行三方公章）。(以上要求均针对乡镇财政向县级财政报送的情况。省级财政向中央财政报送时，除报表电子数据外，仅报送第4项) 。 2011年度乡镇财政决算填报范围：所有乡镇一级财政（不包括街道办事处）。 第一部分：一般预算（共4张表） 表01 乡镇一般预算收支决算总表 本表反映一般预算收入、支出调整预算数和决算数以及平衡情况。 （一）L01-1表 一般预算收支(线上) 1．“调整预算数”一栏填列各级财政在当年预算数的基础上，经调整后的全年预算数。本表“调整预算数”应与03表“乡镇一般预算支出预算变动情况表”中“调整预算数”一致。 2．本表“决算数”应与03表“乡镇一般预算支出预算变动情况表”、04-1表“乡镇一般预算支出决算功能分类明细表”、04-2表“乡镇一般预算支出决算经济分类明细表”中“决算数”一致。各类支出决算数应小于或等于调整预算数。 3．“企业所得税退税”应以负数填列。 4．本年收入合计＝税收收入＋非税收入。 5．本年支出合计＝一般公共服务＋外交＋国防＋公共安全＋教育＋科学技术＋文化体育与传媒＋社会保障和就业＋医疗卫生＋节能环保＋城乡社区事务＋农林水事务＋交通运输＋采掘电力信息等事务＋商业服务业等事务＋金融监管支出＋地震灾后恢复重建支出＋国土资源气象等事务+住房保障+粮油物资管理等事务+储备事务支出+预备费+国债还本付息支出＋其他支出。 6．有一般预算收入的乡镇必须填列，支出部分所有乡镇财政必须填列。 （二）L01-2 一般预算收支(线下) 1．上级补助收入，反映本级政府收到上级政府的一般预算补助收入，包括返还性收入、财力性转移支付收入、专项转移支付收入和地震灾后恢复重建补助收入。其中： 调整工资转移支付补助收入，反映增加机关事业单位在职职工工资和离退休人员离退休费增加的补助，具体包括1999年调资补助、2001年两次调资补助、2003年调资补助、2006年调资补助、年终奖金补助和艰苦边远地区津贴补助，不包括提高社会保障对象待遇增加的补助。 增发国债补助收入，反映用中央发行国债增加的收入给予地方的专项补助。地方用增发国债补助收入安排的支出分别列入有关支出科目。 地震灾后恢复重建补助收入，反映通过一般预算安排的汶川地震灾后恢复重建补助。 2．国债转贷转补助，反映“国债转贷资金上年结余”中包含的国债转贷转作补助的数额，应以负数填列。 3．上年结余，应与上年决算的“年终结余”一致。 4．调入预算稳定调节基金，反映为弥补当年财政预算执行收支缺口调用的预算稳定调节基金的数额。 5．调入资金，反映从政府性基金、国有资本经营预算、财政专户及其他调入一般预算的资金。其中，“政府性基金调入”应与05表“乡镇政府性基金收支决算总表”中“调出资金”数字一致；“财政专户调入”应与07表“乡镇财政专户资金收支决算总表”中“政府调剂资金”下的“调入一般预算”数字一致。 6．收入总计＝本年收入合计＋上级补助收入＋省补助计划单列市收入+财政部代理发行地方政府债券收入+转贷财政部代理发行地方政府债券收入+国债转贷收入＋国债转贷资金上年结余＋国债转贷转补助＋上年结余＋调入预算稳定调节基金＋调入资金＋地震灾后恢复重建调入资金。 7．上解上级支出，反映本级政府对上级政府的一般预算上解支出，包括一般性转移支付中的体制上解支出、出口退税专项上解支出、成品油价格和税费改革专项上解支出及专项转移支付中的专项上解支出。 8．增设预算周转金，应等于11表“乡镇财政资产负债表”中“预算周转金”的“期末数”减“期初数”。 10．国债转贷资金结余＝国债转贷收入＋国债转贷资金上年结余＋国债转贷转补助－拨付国债转贷资金数。 11．调出资金，反映根据《国务院关于印发〈水利建设基金筹集和使用管理暂行办法〉的通知》（国发[1997]7号）文件规定，有重点防洪任务的城市从征收的城市维护建设税中划转的水利建设基金，应与05表“乡镇财政政府性基金收支决算总表”中“调入资金”下的“一般预算调入”数字一致。 12．年终结余＝收入总计－（本年支出合计＋上解上级支出＋