上市公司内部审计制度指南.pdf

《漳州片仔癀药业股份有限公司 内部审计制度》（2014 ） 漳州片仔癀药业股份有限公司 内部审计制度 （2014 年修订稿） 二○一四年四月九日 第 1 页 共 11 页 《漳州片仔癀药业股份有限公司 内部审计制度》（2014 ） 目 录 第一章 总则 3 第二章 内部审计机构和审计人员 3 第三章 内部审计职责和权限 4 第四章 审计部门工作程序 5 第五章 内部审计业务文书规范 8 第六章 审计档案管理 10 第七章 奖励与处罚 10 第八章 附则 11 第 2 页 共 11 页 《漳州片仔癀药业股份有限公司 内部审计制度》（2014 ） 漳州片仔癀药业股份有限公司 内部审计制度 （经公司五届第二次董事会审议通过） 第一章 总则 第一条 为了加强漳州片仔癀药业股份有限公司（以下简称“公司”或“本 公司”）内部审计工作管理，提高内部审计工作质量，明确内部审计工作职责及 规范审计工作程序，确保公司各项内部控制制度得以有效实施，保护投资者合法 权益，根据中华人民共和国审计署颁布的《内部审计工作规定》、《中华人民共和 国内部审计基本准则》、《上海证券交易所股票上市规则》、《企业内部控制基本规 范》等法律法规及《公司章程》的规定，结合公司内部审计工作实际情况，制定 本制度。 第二条 本制度所称内部审计，是指由公司内部审计部门或人员，依据国家 法律法规和公司内部管理制度，对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息 的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。 第三条 本制度规定了公司内部审计机构及职责、工作程序、审计业务文书、 审计档案管理等规范，为公司内部审计管理指南。 第四条 本制度适用于公司本部及各子公司的内部审计。 第二章 内部审计机构和审计人员 第五条 公司董事会下设审计委员会，董事会审计委员会统一领导公司的内 部审计工作，并向董事会报告内部审计工作。 公司审计部为公司董事会审计委员会（以下简称“审计委员会”）的专门工 作机构，同时接受公司经理层领导，依照国家法律、法规、规范性文件和公司规 章制度，进行内部审计监督和内控检查评价，审计委员会对董事会负责并报告工 作，审计部对董事会审计委员会、总经理双重负责并报告工作。 第 3 页 共 11 页 《漳州片仔癀药业股份有限公司 内部审计制度》（2014 ） 总经理直接分管（或授权副总经理分管）审计部工作，总经理（或受权分管 副总经理）与被审计事项有直接或间接利害关系的人员应当回避。 第六条 内审人员依法行使职权，保持独立性，任何单位和个人不得打击报 复。 第七条 公司依据公司规模、生产经营特点，配置专职人员从事内部审计工 作。审计人员应具备良好的职业道德，具备与其所从事的审计工作相适应的专业 知识和业务能力；熟悉国家法律法规、财经制度和公司规章制度；熟悉公司及各 下属单位的经营活动和内部控制。 子公司依据公司规模、生产经营特点，配置专职人员从事内部审计工作，业 务上隶属本公司审计部管理，可不再设置专门审计部门。 第八条 审计人员必须遵守职业道德规范和公司规章制度，恪守独立、客观、 公正原则，不得滥用职权徇私舞弊，以应有的职业谨慎态度执行审计工作、发表 审计意见。 第九条 审计人员应保持独立性，与被审计单位、被审计事项有直接或间接 利害关系的人员应当回避。 第十条 内部审计机构和人员不得负责被审计单位经营活动和内部控制的 决策与执行。 第十一条 审计人员实行岗位资格和后续教育制度，努力提高业务素质和能 力。