信用风险管理(1).ppt
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下列关于贷款组合信用风险的说法,不正确的有() 。A.贷款组合内的单笔贷款之间一般没有相关性B.贷款组合的总体风险通常小于单笔贷款信用风险的简单相加C.风险分散化有助于降低商业银行资产组合的整体风险D.贷款资产可以过于集中E.商业银行在识别和分析贷款组合信用风险时,应当更多地关注系统性风险因素可能造成的影响 答案:AD 分析企业集团内的关联交易时: 首先应全面了解集团的股权结构,找到企业集团的最终控制人和所有关联方。 然后对关联方之间的交易是否属于正常交易进行判断。 根据集团内部关联关系不同,企业可以分为纵向一体化企业集团和横向多元化企业集团 第一, 纵向一体化集团。 这类集团内部的关联交易主要集中在上游企业为下游企业提供半成品作为原材料,以及下游企业再将产成品提供给销售公司销售。 一方面可以将原材料的内部转移价格与原材料的市场价格相比较,判断其是否通过转移价格操纵利润 一方面,可以根据上游企业应收账款和下游企业存货的多少,判断下游企业是否通过购入大量不必要的库存以使上游企业获得较好的账面利润或现金流,获得高额的银行贷款 第二,横向多元化集团。 这类集团内部的关联交易主要是集团内部企业之间存在的大量资产重组、并购、资金往来以及债务重组。 在集团内部二者之间的关系是控制与被控制的关系。控制公司通过各种手段对从属公司实现控制或对其决策产生重大影响,从属公司虽然在法律上属于独立的法人,但是其决策、经营和管理只是处于从属地位,而更多地会受到控制公司的影响 这些手段主要有资本控制、合同控制以及人事控制等,通过这些控制手段在控制公司与从属公司之间建立起生产、经营、销售或其他联系。 (4)商业银行识别集团法人客户标准 ①充分利用已有的内外部信息系统。 ②与客户建立授信关系时,授信工作人员应当尽职受理和调查评价。 ③识别客户关联方关系时,授信工作人员应重点关注。 ④集团法人客户的识别频率与额度授信周期应当保持一致。 ⑤在定期识别期间,集团法人客户的成员单位若发生权关系变动,导致其与集团的关系发生变化。 ⑥对所有集团法人客户的架构图必须每年进行维护,更新集团内的成员单位 2、集团法人客户的信用风险特征 (1)引发信用风险的原因 集团法人客户的信用风险通常是由于商业银行对集团法人客户多头授信、盲目/过度授信、不适当分配授信额度,或集团法人客户经营不善,或集团法人客户通过关联交易、资产重组等手段在内部关联方之间不按公允价格原则转移资产或利润等原因造成的。 (2)集团法人客户信用风险特征 ① 内部关联交易频繁 动机: 第一,实现整个集团公司的统一管理和控制 第二,通过关联交易来规避政策障碍和粉饰财务报表 ② 连环担保十分普遍 第一,企业集团频繁的关联交易孕育着经营风险 第二,信用风险通过担保链条在企业集团内部循环传递、放大,贷款实质上处于担保不足或无担保状态 银监会颁布的《商业银行实施统一授信制度指引》对由多个法人组成的集团公司客户、尤其是跨国集团公司客户,商业银行应确定一个对该集团客户的总体最高授信额度,银行全系统对该集团各个法人设定的最高授信额度之和不得超过总体最高授信额度。 杭州某造纸企业的连环担保案 2005年4月,杭州所属某市的一家造纸企业不幸倒闭。更不幸的是,在这家企业1.9亿元银行欠债的背后,还牵连出共计达30亿元的企业间连环担保资金,从而引发了一场“地震”。 这家企业的倒闭不是新闻,但是倒闭时身后的一大串担保链就是新闻了。由于这家企业的倒闭,直接导致给他担保的几家企业面临银行的追债,如果银行一旦抽资,这几家企业也将倒闭,而这几家企业后面还有众多的担保企业,由此往下,可以牵出一大串企业。据统计,整个担保链的金融债务总计高达30亿元,杭州金融界的所有金融机构几乎无一幸免。 ③ 财务报表真实性差 合并报表是集团公司中的母公司编制的报表,他将其子公司的会计报表汇总后,抵消关联交易部分,得出站在整个集团角度上的报表数据。 也可以说,是以母公司及其子公司组成会计主体,以控股公司和其子公司单独编制的个别财务报表为基础,由控股公司编制的反映抵消集团内部往来账项后的集团合并财务状况和经营成果的财务报表。 合并报表包括合并资产负债表、合并损益表、合并现金流量表或合并财务状况变动表等 ④系统性风险较高 系统性风险是指由于公司外部、不为公司所预计和控制的因素造成的风险。通常表现为国家、地区性战争或骚乱,全球性或区域性的石油恐慌,国民经济严重衰退或不景气,国家出台不利于公司的宏观经济调控的法律法规,中央银行调整利率等。这些因素单个或综合发生,导致所有证券商品价格都发生动荡,它断裂层大,涉及面广,人们根本无法事先采取某针对性措施于以规避或利用,即使分散投资也丝毫不能改变降低其风险, 从这一意
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