企业信用风险管理.ppt

信用限额的计算与修正*1信用限额=营运资产×经验性百分比2用特征分析结果对其进行修正3针对某个客户的信用额度要根据具体情况修正，即作为客户供应商的地位审批程序*业务员审核客户申请业务员申请信用分析员审核信用经理批准主管副总批准否否业务人员在审核客户的信用状况时，要全面收集客户信息。业务人员有权根据客户过去的表现拒绝客户的申请。核准的信用额度须经信用经理或总裁批准，信用分析人员有权拒绝申请，当业务人员有异议时，可要求信用经理或总裁进行复议。五、账款回收的基本方法*客户拖欠的理由和信号举例周转困难我们的客户没有付款总经理出差了还没有收到发票明天一定让财务去办货物质量有问题交易额突然增大付款方式变更客户排位下降推翻已有的付款承诺提出破产申请经营者变更债务分析技术*债权文件债务确认债务关联债务认同债权特征01自行追讨司法追讨代理追讨协商状况催讨特征04拖欠时间拖欠地点交易内容拖欠性质拖欠特征02债务人背景信用状况偿债能力偿还意愿债务人特征03债务分析技术*影响债务追回可能性的因素加权评分债务追回的可能性01030204债务分析计算过程*总的应收帐款由各月发生额组成各月实际未付款除以当月日信用销售额各月DSO合计逾期应收帐款DSO、期限内DSO、有争议货款DSO帐龄分类法平均收帐期ACP*123平均法123DSO的应用*01040203反映了收款的速度，用于检验收款工作与企业标准信用期限比较通过现金折扣来改善努力使之低于行业平均水平、获得竞争优势与竞争对手比少十天，即少相当于十天销售额的贷款客户付款的四种类型方法：作帐龄分析时，将不同客户*应该付款时才付被提醒时才付款被威逼时才付款在付款前宣布破产方法：作帐龄分析时，将不同客户放到四类中，一般总是第二类最多。绝大多数客户是被提醒后才付款。如果没有被提醒，则一般在方便的时候付款。处理：采用RPM技术合理而有效地安排时间来提醒。提醒的越及时、提醒的方式越高明，越能及早得到付款。如何对待客户的延期付款请求*延期付款申请送入追帐程序不同意延长即期资信调查结果不好即期资信调查结果好同意延长不还款部分还款还款50%：违约金和余额利息还款50%：余额利息全额违约金和利息应收帐款监控指标体系*应收帐款总规模和三个比率DSO和ACP帐龄分析百分比结构逾期应收帐款占总应收帐款比率所有拖欠帐款的帐龄分析争议货款的DSO，及占应收帐款的比率已收回现金占应收现金总额比率坏帐和坏帐准备占信用销售总额的比率所有上述项目按客户类别分类计算应收帐款管理系统*1客户信息2应收帐款分类帐3客户协调5订单处理系统6辅助收帐8实时7指标控制4应收帐款监控9集成销售分类帐管理示意图*客户信息名称地址联系人负责人帐号结算方式预收款销售现金销售信用销售往来帐务调整交易信息信用额度发货数量分类帐管理员销售人员销售领域帐务信息欠付款金额收付日期应付日期帐单号发票号现金记录财务处理帐龄记录、统计分析客户拖欠记录订货审查财务部信用部销售部帐务控制、客户协调、内部协调、欠款催收、控制发货五、客户资信管理*客户信息分类体系*从信用风险控制的角度对客户信息进行科学分类，一方面借鉴国外企业和信用评估机构成熟的信息管理经验，另一方面结合中国企业的实际情况总结出了这套分类体系。该体系包括如下方面：经营状况财务状况信用记录内部评价实地考察行业分析客户概况历史背景组织管理010203通过设计各种表格完成各种信息归集*组织管理状况调查表01经营状况调查表02财务报表03信用记录调查表04内部评价表05实地考察调查表06行业分析报告07以下几种情况应密切注意*01自有资金缺乏02应收帐款过高03固定资产过大04利息和贴现费占销售额的百分比超过5%05成立不到两年的公司06盘存资产过大信用分析模型的选择*01考02虑03的04因05素06信息不全07某些信息失真08财务数据虚假09易理解性10易应用性11准确性12管理13模型14特征分析模型15营运资产分析模型客户信用分析系统示意图*