会计主管管理实施细则精选.ppt

* 四－9.检查监督 日终检查监督 每日营业终了： 二级以上主管 ——办理营业机构行所正式签退并打印日终报表。 会计主管或操作主管 ——确认会计监控系统（ARMS系统）当日预警信息核销完毕。 * 四－9.检查监督 事后检查监督 营业经理指定二级主管对当天业务交易和传票进行审核。 －当日柜员记账凭证、原始凭证、附件是否完整无缺，传票号是否连续，各项要素是否相符，日期、金额、收款人有无涂改，各类签章是否齐全、合规，过渡交易是否连续； －大额取现、大额汇划有否审批，做好大额登记备案； －抹账、挂账、费用支出是否经有权人审批； －柜员现金是否超过库存限额； －登记柜员差错； －对发现的安全隐患必须立即报告营业经理和会计主管。 * 四－9.检查监督 事后监督的审查重点： 暂收暂付款项的挂账、核销处理； 特殊账务维护交易： ——开户、销户、账户变更、修改协定存款额度、修改利率代码； ——冻结解冻、更换印鉴； ——挂失解挂、换折、换卡； ——密码挂失、重置密码； ——过渡业务是否连续真实； ——抹账业务，错账冲正，补打传票。 * 四－9.检查监督 营业次日账务核对 营业经理指定专人 ——打印前一日机构日终平账报告表（批量），并与前一日联机打印的机构日终平账报告核对。 ——如不符应立即向上级行上报，及时查明。 营业经理指定专人 ——审核业务状况表、总分核对表，检查各科目借贷发生额及其余额异常情况。 ——对各种内部过渡性账户和临时挂账进行核对，及时核销暂收暂付款项。 ——对于人为错账应及时采用正确方法进行调整。 ——对于机构无法调整的错账，应及时上报上级管理部门。 * 五、会计档案管理深农银发[2004]337号 （一）总则 （二）会计档案的范围 （三）会计档案的保管 （四）会计档案的装订及归档 （五）会计档案系统内移交 （六）会计档案的调阅 （七）会计档案的销毁 （八）奖励与处罚 * 五、会计档案管理 1.会计档案的管理及其检查、指导工作，在会计档案移交前由会计管理部门负责，会计档案移交后由档案管理部门负责。 2.会计档案是指农业银行业务经营活动中形成的会计凭证、会计账簿和财务会计报告和其他会计资料，包括保存这些会计核算专业资料或数据的纸质、磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质，是记录和反映农业银行各项业务、财务活动的重要资料和证据。 * 五、会计档案管理 3.会计档案保管要求： 各级行会计档案管理员必须按规定的保管年限对会计档案进行分类整理，建立《会计档案登记簿》，逐项编号、登记，并及时入库（柜）保管，确保会计档案的完整无缺。 采用磁性介质保存的会计档案每年必须翻录一次，试行双备份，异地保管。 会计档案保管库（柜）必须保持整洁卫生，做到“三防”、“五无”，即：防火、防潮、防盗；无火患、无虫蛀、无霉烂、无鼠咬、无失窃。 会计档案保管人员岗位变动时，必须办理交接手续，并由本单位会计部门和档案管理部门监交。 出纳不得兼管会计档案。 原始凭证、票据、合同等具有法律效力的资料，应保存纸质档案。 * 五、会计档案管理 4.会计档案保管期限： 会计资料的保管期限分为永久、定期两类。定期保管的期限分为3年、5年、15年3种。会计档案保管的期限，从档案所属会计年度终了后的第一天算起。 5.会计档案的装订及归档基本规定 每年形成的会计档案资料按种类、保管期限分类组卷，整理装订成册，登记《会计档案登记簿》。 已装订成册的会计档案不得随意拆封，确需拆封的，必须经营业经理审核同意， 并由双人操作，营业经理和会计主管现场监督。 * 五、会计档案管理 6. 会计档案的装订及归档具体要求 会计凭证及其附件必须按日装订（审查要求）；装订时间要求在账务处理日后的五个工作日内必须完成；凭证过多的可分为若干册装订，凭证过少的可将同一月份若干日（不得超过五天）的凭证合并装订。 7.会计档案系统内移交 营业网点的会计档案资料在本支行或营业网点保管满3年后，按照会计档案资料不同的保管期限，由支行或营业网点装订、整理编号、统一录入档案管理软件并打印《会计档案案卷目录》和《会计档案移交清册》后，准备移交分行综合档案库保管。 * 五、会计档案管理 8. 会计档案的调阅的基本规定： 会计档案一律不准外借，防止丢失和泄密。 营业网点会计档案资料的调阅由营业经理安排专人（操作主管）负责，营业经理和会计主管对其调阅情况进行监督。 9.会计档案的销毁 * 五、会计档案管理 10.奖励与处罚 有下列行为之一的，依照相关制度的相关规定追究有关人员责任： 故意销毁、隐匿、篡改经营活动中形成的各种会计档案资料的。 明知会计档案的保管状况存在隐患而不采取措施，造成会计档案毁损的。 对会计档案