企业税务筹划风险的思考.doc

企业税务筹划风险的思考 　　摘 要：近年来，我国的税收制度经历了调整，企业的营业税改成增值税，在营改增的税收背景下，各大企业经历了税务筹划调整、纳税模式变革的过程，营改增对于企业纳税来说有利有弊，企业必须科学分析税务筹划中的风险因素，并采取措施有效规避这些风险。本文分析了营改增形势下，企业税务筹划面临的风险以及科学的解决对策。 　　关键词：企业税务筹划;风险因素;应对策略 　　营改增的税收改革减轻了企业的纳税负担，也推动并促进了企业自身结构的优化调整，刺激了第三产业的积极发展，然而，面临新的税收制度，企业必须做出科学的调整，重新审视自身面临的风险因素，对应做出科学合理的税务筹划，这样才能为企业创造更好的经济效益。 　　一、企业税务筹划面临的风险因素 　　营改增背景下对于企业来说，科学地进行税务筹划是一项十分必要的工作，因为它能够有效预测、预知企业未来的变化与发展，能为企业谋得经济利益，然而，这其中也存在若干风险因素，具体体现在： 　　（一）法规制度的误解 　　营改增背景下，税收的相关法律法规制度等都发生了变化，国家针对于企业开始执行全新的税收制度和政策，然而，很多企业却正是由于缺乏对这些改革后的法规制度的全面、深入的理解，导致实际的税务筹划中违反国家的法律法规，在不知不觉中出现违法违规问题，既不能维护自身利益，又可能同税务部门产生矛盾和分歧，为企业带来税务风险。 　　（二）税务筹划方法缺乏灵活性 　　营改增背景下，很多企业都针对新的形势、新的制度形成了一套属于自己的税务筹划策略，通过提前预测可能面临的风险制定并形成了税务筹划方案，当预测的风险或问题出现时，可以将预先筹划好的方案运用其中，解决问题，然而，这样相对固定、单一的筹划方案难免具有一定的局限性，无法有效应对变化的客观形势，当现实情况千回百转之时，如果缺乏一支高水平的专业的财会人员队伍，将无法有效应对困难，更不能及时化解风险。 　　（三）人才匮乏，缺少沟通培训 　　任何一家企业要想能够不断适应变化着的税收制度，前提是要吸收、引进并培养一批财务、会计以及法律方面的人才，这样才能为税务筹划提供充足的人员力量，然而，现实中的企业却在税务筹划人才方面显得十分匮乏。一些企业不仅没能设置专门的税务筹划岗位，仅有的工作人员专业水平低下，缺乏内控意识，缺少专业的法律知识，税务筹划能力等等，导致税务筹划工作得不到有效开展，再加上企业缺少专门、专业的培训，使得很多税收筹划者局限于理论办事，不能将税收筹划同企业实际结合起来，遇到问题也无法解决。 　　二、营改增后企业税务筹划的科学措施 　　（一）巧妙充分地利用优惠政策 　　营改增背景下，企业要积极适应国家的新的税收规定，并能充分、彻底地分析挖掘其中的优惠政策，同时也能充分利用这些政策。因为营改增过程中，税务机构必然要针对于不同的行业提供一些特殊的优惠条件，这些优惠性的政策或条件就应该引起企业内部财务人员、会计人员以及企业高层的关注和重视，要全面、细致、深入地权衡国家所提供的税收优惠制度或政策，探究如何深入地、充分地利用这些政策，使其为企业的运转经营服务，并能够依靠这些制度或政策来提升企业自身的经济效益，确保优惠政策成为支持企业正向发展的一项资源。 　　（二）正确选择纳税人身份 　　当前形势下，由于实行了营改增的税收制度，对于增值说，一般根据纳税人类型来实行有分类、有差异地缴纳，这就无形提醒了众多企业，实际缴纳增值税时，必须全面地分析自身所处地位、企业自身的现实情况，来清醒、理智地选择纳税身份，因为纳税身份一旦确定就会影响到税款的缴纳金额，这其中必须严格遵守法律法规，切实根据法律法规中的各项规定来确定自身的纳税人身份，并做好纳税人转变过程中，增值税的筹划安排工作。同时，企业也需要设置特定的财务岗位、会计岗位来全权承担企业的增值说筹划与纳税核算等工作，优选纳税人身份，才能达到控制纳税成本的目的。 　　（三）科学选择供应商 　　营业税改成增值税后，最显著、最突出的税款缴纳特点为：抵扣作用明显。对于生产制造型企业或者其他企业来说，都需要采购或引进相关的设备、原料、技术等，这其中就涉及到供货商、供应商的选择，选择不同的供应商对应会产生不同的增值税，在这一过程中企业应该主要考虑两大方面：第一，所选供应商正规、市场信誉度高，能够提供合格质量的产品;第二，所选供应商能够提供增值税发票，因为只有这样才能使增值税的抵扣功能得到利用，从而减轻企业的纳税负担，降低企业采购成本，从而确保企业收获良好的经济效益。 　　（四）培养打造出合格的税务筹划工作队伍 　　企业必须意识到税务筹划工作的重要性，从人才引进和培养作为突破口，积极吸收引进专业化的财会人才、法律人才，这其中要重点从其思想素质、业务素质、专业水平多个角度去衡量、选拔，其