企业税务营业税(辅修会计).ppt

*;Jiangsu University;Jiangsu University;Jiangsu University;Jiangsu University;Jiangsu University;Jiangsu University;Jiangsu University;Jiangsu University;Jiangsu University;Jiangsu University;Jiangsu University;Jiangsu University;Jiangsu University;Jiangsu University;Jiangsu University;Jiangsu University;【例题·计算题】某建筑公司自建楼房一栋竣工，建筑安装总成本4000万元，将其40%售给另一单位，其余自用，总售价7000万元。（当地营业税成本利润率为10%）。计算该建筑公司应缴纳的营业税。 【答案】 ①按建筑业营业税＝组价×3% ＝{[4000×40%×（1+10%）]÷（1－3%）}×3%＝54.43（万元） ②按销售不动产营业税＝售价×5% ＝7000×5%＝350（万元） 自建不动产出售共纳营业税＝54.43+350＝404.43（万元）;【例题·计算题】房地产公司自建写字楼18万平方米，工程成本每平方米2000元，售价每平方米3600元。当年销售自建写字楼10万平??米；将0.5万平方米自建写字楼无偿赠送给乙单位。计算该房地产公司应缴纳的营业税（当地营业税成本利润率为10%）。 【答案】 （1）计算该房地产公司当年应纳建筑业营业税：应纳建筑业营业税＝2000×（10+0.5）×（1+10%）÷（1－3%）×3%＝714.43（万元） （2）计算该房地产公司当年应纳销售不动产营业税：销售不动产的营业税＝3600×（10+0.5）×5%＝1890（万元）;Jiangsu University;Jiangsu University;Jiangsu University;Jiangsu University;例题：某卡拉ok歌舞厅某月取得门票收入为60万元，台位费收入为30万元，相关的烟酒和饮料收入20万元，鲜花和小吃收入10万元，假定娱乐业当地的税率为15%，计算歌舞厅应缴纳的营业税。 答案： 应纳税额=（60+30+20+10）×15% =18万元;Jiangsu University;Jiangsu University;Jiangsu University;Jiangsu University;Jiangsu University;Jiangsu University;Jiangsu University;Jiangsu University;Jiangsu University;Jiangsu University;Jiangsu University;Jiangsu University;Jiangsu University;Jiangsu University;Jiangsu University;Jiangsu University;Jiangsu University;Jiangsu University