某企业财务管理制度.doc

目 录 第一章 总 则 4 第二章 财务部职责 5 第三章 财务人员岗位责任制 6 一、岗位设置 6 二、岗位要求 6 三、会计人员职业道德 6 第四章 会计工作交接制度 7 一、交接事由 7 二、交接工作具体事项 7 第五章 账务处理程序制度 8 一、会计科目的设置和使用 8 二、会计凭证的格式 8 三、 会计凭证的审核要求和传递程序 9 四、 会计核算办法 9 五、 会计账簿的设置 38 六、 编制会计报表的种类和要求 38 七、发票管理 38 第六章 财务内部牵制制度 41 一、内部牵制制度的原则 41 二、财务部人员的分工 42 三、内部牵制的组织分工 42 四、有关会计人员的职责和限制 42 第七章 财务稽核制度 43 一、 会计稽核工作的组织形式和分工 43 二、 会计稽核工作的内容、权限 43 三、 审核会计凭证和复核会计账簿、会计报表的方法 43 第八章 借款的审批、报账程序 44 一、借款程序 44 二、报账程序 44 第九章 费用开支管理制度 45 1. 目的 45 2．范围 45 3．名词解释 45 4．职责 45 5．作业内容 45 6． 广告费、业务宣传费的支出 47 7． 差旅费开支标准 47 8．费用报销原始单据的要求 48 9．费用的监督考评体系 49 10．注意事项 49 11．个人借款管理的规定 49 第十章 成本费用核算制度 51 一、成本费用核算科目 51 二、各项成本费用项目开支范围 51 三、成本费用的核算方法 52 第十一章 固定资产管理制度 54 1. 目的 54 2．范围 54 3．名词解释 54 4．职责 54 5．作业内容 55 6．注意事项 61 第十二章 低值易耗品及材料物资管理制度 62 1. 目的 62 2．范围 62 3．名词解释 62 4．职责 63 5．作业内容 63 6．注意事项 67 第十三章 库存商品盘点管理制度 68 1. 目的 68 2．范围 68 3．名词解释 68 4．职责 68 5．作业内容 68 6．注意事项 71 第十四章 盘点差异处理管理办法 72 一、丢失、被盗处理 72 二、盘点差异处理跟踪程序 72 三、盘点中其他问题的处理程序 73 第十五章 货币资金管理制度 74 一、货币资金内部控制管理规定 74 二、流动资金预算管理规定 80 第十六章 资产清查管理制度 83 一、 财产清查的范围 83 二、财产清查的组织实施 83 三、 财产清查的时间和方法 83 第十七章 应 收 账 款 的 管 理 制 度 85 第十八章 会计档案管理制度 86 第十九章 附 录 88 第二十章 财务工作流程 89 一、费用报销流程 89 二、付款申请流程 89 三、公司员工月度薪酬的审核 89 四、公司员工变更薪酬方案提交的审核流程 90 五、库存商品、材料物资盘盈亏、丢失处理流程 90 第一章 总 则 ——管理与服务 公司的财务如何兼顾管理和服务两各方面，这是大多数处于高速成长期企业所面临的共同问题, 在公司发展前期需要全力以赴去开拓市场，重视销售的增长，此时公司要求财务部门的配合、服务多于管理、控制；此后，在已逐步取得一定市场份额的前提下，企业渐入成熟期，开始注重市场回报，进而应规范销售行为，完善销售管理制度，此时企业会意识到财务部门应当实施更多的管理和控制。 财务管理机构的设置原则 财务管理在公司董事长及总经理的领导下，实行统一领导，分级管理、独立核算的管理原则。 1、统一领导。在公司董事长及总经理领导下，公司的财务管理由主管财务部的总经理助理垂直领导，总经理助理在财务上对公司董事长及总经理负责，财务部经理对其所属的财务人员进行领导，对上要向总经理助理负责，对下管理全体财务人员。公司实行统一的财务管理制度，统一的会计核算方法。 2、分级管理。公司员工必须遵守财务制度，在财务制度的指导下开展各项财务活动。财务人员在业务上接受财务部经理的领导，在行政上服从部门经理的领导和公司总经理助理的领导。遵循下级服从上级的原则。 3、独立核算。公司的各项经济业务活动实行独立核算，真实、全面、系统的反映本公司各项财务活动过程和结果，为公司管理提供各种信息资料。 财务部的组织架构 第二章 财务部职责 严格执行公司统一的财务管理制度和会计核算制度，严格按照公司财务制度和会计核算制度，客观、真实、准确、完整、清晰、及时地记录并反映公司的经济业务，并及时上报财务报表及相关财务资料； 加强与税务及其他政府部门的联系，落实税收政策、财政扶植政策，积极化解税务问题，为公司经营创造良好的税收环境； 做好与关系单位的对账、票据往来等工作，并按公司结算制度和