2010税收及其种类.ppt

二、征税和纳税 （一）税收及其种类 1、税收 2、税收的基本特征 3、税收的种类 4、依法纳税 2.税收的基本特征 (1)强制性 ：是依靠国家的政治权力而强制征收的(凭借政治权力) （2）无偿性：不具有偿还性、返还性(不返还、不直接付代价) （3）固定性：是指在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家批准不能随意变更。既是对国家，也是对纳税人的约束(依法) 税收的基本特征是税收区别于其他财政收入的主要标志 1、增值税（流转税） 征税对象： 纳税人： 税率： (09年北京卷)下表是一个建筑公司某年度的部分经营信息，其中“税金及附加”包含了该公司应缴纳的某种税，这种税的名称及计算正确的是 A.营业税=1000万元×税率 B增值税=1000万元×税率 C 营业税=650万元×税率 D增值税=650万元×税率 2、个人所得税(所得税） 征税对象： 纳税人： 税率： 特点： 个人所得税税率表（工资、薪金所得适用） （2005年广东卷）：税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由是“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你如何看待小王的行为 ①小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关 ②小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的 ③小王应缴纳企业所得税 ④小王应缴纳个人所得税 A②④???? B①④??????C①③??????D②③ 注: 公民不一定是纳税人，但因为都是商品和劳务的消费者，因而都是实际的负税人，都为财政收入作出了贡献 因为生产经营者最终把税款转嫁到了消费者头上，每一位公民都是消费者。 偷税与骗税的区别 （1）偷税是设法隐瞒应税项目和应税收入。 （2）骗税主要是骗取出口退税，及骗取税收减免，目的在于骗得税收优惠； (08年高考海南) 14．中共十七大报告指出，“初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，再分配更 加注重公平”。下列选项中具有缩小收入差距功能的再分配措施有 ①提高企业最低工资标准 ②个人工薪所得实行超额累进税率 ③扩大财产性收入 ④完善最低生活保障制度 A．①② B．①③ C．②③ D．②④ (08年高考海南) 15．在我国，中资企业所得税税率原为33％，外资企业一般享受15％或更低的优惠税率。十届全国人大五次会议通过的《企业所得税法》将我国境内的中外资企业所得税税率统一为25％。这一政策调整将 ①有助于改善外商投资结构 ②提高外资企业管理水平 ③提高中资企业的市场占有率 ④促进中外资企业公平竞争 A．①② B．②③ C．①④ D．②④ （09年全国卷）13．某餐馆适用的营业税税率为5％.小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法 ①使餐馆少缴纳6元税款 ②使餐馆多获得6元收益 ③不利于保护消费者的权益 ④不利于刺激消费需求 A．①③ B．②③ C．①④ D．②④ 读书作业 1.税收的含义和基本特征 2.两个影响最大的税种 3.纳税人和负税人 4.依法纳税是公民的基本义务 5.违反税法的四种行为 注：我国创造的GDP仅为世界的4%，我国能源利用率仅为美国的26.9%，日本的11.5%。 材料：2007年6月，国家对出口退税政策进行调整，其中，取消553项高耗能、高污染、资源性产品的出口退税。国家税务总局2008年1月10日在新闻发布会上表示，2007年我国成品油、化工、钢坯钢材、建材、有色、电力6大高耗能行业税收增幅回落，呈现前高后低走势。 （1） 图表一、二各反映了什么经济现象？ （2） 结合材料，说明取消部分高耗能、高污染、资源性产品的出口退税，对我国经济发展的重要作