2010税收及其种类.ppt
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二、征税和纳税 (一)税收及其种类 1、税收 2、税收的基本特征 3、税收的种类 4、依法纳税 2.税收的基本特征 (1)强制性 :是依靠国家的政治权力而强制征收的(凭借政治权力) (2)无偿性:不具有偿还性、返还性(不返还、不直接付代价) (3)固定性:是指在征税之前就通过法律形式,预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例,不经国家批准不能随意变更。既是对国家,也是对纳税人的约束(依法) 税收的基本特征是税收区别于其他财政收入的主要标志 1、增值税(流转税) 征税对象: 纳税人: 税率: (09年北京卷)下表是一个建筑公司某年度的部分经营信息,其中“税金及附加”包含了该公司应缴纳的某种税,这种税的名称及计算正确的是 A.营业税=1000万元×税率 B增值税=1000万元×税率 C 营业税=650万元×税率 D增值税=650万元×税率 2、个人所得税(所得税) 征税对象: 纳税人: 税率: 特点: 个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) (2005年广东卷):税务部门向开小卖部的小王征税,小王拒绝纳税,理由是“我是个体户,小本经营,还要纳税吗?”你如何看待小王的行为 ①小王拒绝纳税的行为涉嫌违法,但与道德无关 ②小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法,又是不道德的 ③小王应缴纳企业所得税 ④小王应缴纳个人所得税 A②④???? B①④??????C①③??????D②③ 注: 公民不一定是纳税人,但因为都是商品和劳务的消费者,因而都是实际的负税人,都为财政收入作出了贡献 因为生产经营者最终把税款转嫁到了消费者头上,每一位公民都是消费者。 偷税与骗税的区别 (1)偷税是设法隐瞒应税项目和应税收入。 (2)骗税主要是骗取出口退税,及骗取税收减免,目的在于骗得税收优惠; (08年高考海南) 14.中共十七大报告指出,“初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系,再分配更 加注重公平”。下列选项中具有缩小收入差距功能的再分配措施有 ①提高企业最低工资标准 ②个人工薪所得实行超额累进税率 ③扩大财产性收入 ④完善最低生活保障制度 A.①② B.①③ C.②③ D.②④ (08年高考海南) 15.在我国,中资企业所得税税率原为33%,外资企业一般享受15%或更低的优惠税率。十届全国人大五次会议通过的《企业所得税法》将我国境内的中外资企业所得税税率统一为25%。这一政策调整将 ①有助于改善外商投资结构 ②提高外资企业管理水平 ③提高中资企业的市场占有率 ④促进中外资企业公平竞争 A.①② B.②③ C.①④ D.②④ (09年全国卷)13.某餐馆适用的营业税税率为5%.小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元,在结账索要发票时被告知,如果不要发票,可以获得一瓶价值4元的饮料,小明和爸爸表示接受,上述做法 ①使餐馆少缴纳6元税款 ②使餐馆多获得6元收益 ③不利于保护消费者的权益 ④不利于刺激消费需求 A.①③ B.②③ C.①④ D.②④ 读书作业 1.税收的含义和基本特征 2.两个影响最大的税种 3.纳税人和负税人 4.依法纳税是公民的基本义务 5.违反税法的四种行为 注:我国创造的GDP仅为世界的4%,我国能源利用率仅为美国的26.9%,日本的11.5%。 材料:2007年6月,国家对出口退税政策进行调整,其中,取消553项高耗能、高污染、资源性产品的出口退税。国家税务总局2008年1月10日在新闻发布会上表示,2007年我国成品油、化工、钢坯钢材、建材、有色、电力6大高耗能行业税收增幅回落,呈现前高后低走势。 (1) 图表一、二各反映了什么经济现象? (2) 结合材料,说明取消部分高耗能、高污染、资源性产品的出口退税,对我国经济发展的重要作
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