2025年税务考试-企业税收筹划考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案.docx

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2025年税务考试-企业税收筹划考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案

第I卷

一.参考题库(共80题)

1.现行个人所得税法中居民纳税人身份判定相关规定中，关于“中国境内”的概念，是指中国大陆地区，包括香港、澳门地区，但不包括台湾地区。

2.国防属于（）

A、纯公共产品

B、准公共产品

C、私人产品

D、准私人产品

3.同时具有非排他性和非竞争性的是（）

A、准公共产品

B、纯公共产品

C、纯私人产品

4.某企业在2010年度发生亏损为150万元，在预测未来年度的盈利情况时，预计在2011—2016年，每年可以实现利润25万元。预计企业的所得税税率在未来几年内都是25%。则该企业需纳税（）万元。

A、0

B、37.5

C、6.25

D、31.25

5.利用控制完税价格进行税收筹划，就要选择同类产品中，成交价格比较低的、运输、杂项费用相对小的货物进口或出口。

6.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。

7.在日常税收筹划过程中，我们可以从（）方面来进行计税依据的税收筹划。

A、推迟计税依据实现

B、设法压缩计税依据

C、提前实现获利年度

D、减少企业筹建期间的费用

8.代购代销有几种方式？各方式下应如何缴纳流转税？从税收筹划的角度看，企业应该如何选择对其有利的代购代销方式？

9.甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另外收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲乙为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格为（）

A、13.68万元

B、14.13万元

C、14.74万元

D、15万元

10.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转。用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

11.纳税人采取折扣方式销售货物，均不得从销售额中减除折扣额。

12.我国个人所得税税制设计中没有以下（）的税率形式。

A、比例税率

B、5级超额累进税率

C、定额税率

D、7级超额累进税率

13.任何消费品的包装物不作价销售而是收取押金，此项押金则应该并入应税消费品的销售额计缴消费税。

14.消费税的纳税行为发生在生产、委托加工或者进口环节而非各个流通领域或终极的消费环节。

15.疾病预防与控制属于下列产品中的（）

A、纯公共产品

B、准公共产品

C、私人产品

D、准私人产品

16.已经用债务收入弥补以后仍然存在的赤字被称为（）

A、软赤字

B、硬赤字

C、周期性赤字

D、结构性赤字

17.税收筹划方案的实施意味着整个筹划活动的结束。

18.从税收角度分析，“预存话费送手机”与“手机加几年话费”相比，前者的税负肯定要高于后者。

19.按照国家统一规定发给干部、职工的下列费用，不能享受免税待遇的是（）。

A、退职费

B、退休工资

C、福利性补助

D、离休生活补助费

20.所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。

21.按“载重吨位”为计税依据，计算车船税的是（）。

A、载货汽车

B、机动船

C、畜力车

D、非机动船

22.我国企业所得税的计税依据是（）

A、会计利润

B、总资产

C、应纳税所得额

D、收入总额

23.如果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是（）

A、企业亏损补贴

B、财政贴息

C、明补

D、暗补

24.只要符合（）条件之一的租赁即属于融资租赁。

A、税务机关批准

B、在租赁期满时租赁资产的所有权转让给承租方

C、租赁期为资产使用年限的大部分

D、租赁期内租赁最低支付款额大于或基本等于租赁开始时资产的公允价值

25.