金融企业内部控制三张晓岩一校.doc

三分屏名称：金融企业内部控制（三） 目录： 金融企业内部控制 第三节 金融企业内部控制案例与诊断分析 四、金融企业控制活动 五、金融企业信息与沟通 00:00 四、金融企业控制活动 4.1基本概念 控制活动，是金融企业根据风险评估结果，采取相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 一般包括： A．不相容职务分离控制 B．授权审批控制 C．会计系统控制 D．财产保护控制 E．预算控制 F．运营分析控制 G．绩效考评控制 H．综合运用控制 I．风险预警机制和突发事件应急处理机制 4.2不相容职务分离控制 举例 业务类型 不相容岗位1 不相容岗位2 自助设备管理 自助设备钥匙 自助设备密码 信用卡管理 客户受理 征信调查 资金业务 交易录入 交易复核 授信风险管理 信贷审批 风险分类 营运管理 会计档案保管 会计档案记账 授权体系： （1）授权批准范围 （2）授权层次 （3）授权责任 （4）授权批准的程序 05:10 举例 贷款发放未经适当授权 ——非标准合同须经过法律部门审批、授权和批准； ——放款中心根据授信审批意见、授信业务资料等审核放款资料，签署放款通知书。 4.4会计系统控制 关键控制点： （1）预算管理 （2）内部牵制 （3）货币资金管理 （4）信息系统管理 （5）往来账款管理 （6）成本管理 （7）财务报告 （8）税金管理 （9）内部稽核存货、费用等 举例 重要物品、空白凭证的管理 ——业务印章内部控制，包括印章的入库，支取、移交等； ——重要空白凭证的保管、移交、销毁、登记等； ——定期核对登记簿、实物、台账、表单； ——加强对重要物品、凭证保管部门的检查。 4.5财产保护控制 11:57 财管保护控制措施： （1）接触控制 （2）盘点 （3）记录保护 （4）财产保险 （5）财产记录监控 （6）信用评价、定期对账 （7）应收账款催收 举例 抵债资产的管理控制 ——抵债资产被占用； ——抵债资产被查封； ——少收抵债资产； ——加强抵债资产收取、保管、处置等环节的内部控制； ——严格抵债资产的账务处理和信息与档案管理。 14:58 4.6预算控制 预算控制措施： （1）预算体系的建立 （2）合理确定目标利润 （3）编制预算 （4）预算控制与差异分析 （5）预算的考评与激励 举例 关键业绩指标体系（KPI）； 预算考核评价体系（激励约束）； 激励措施层层分解。 4.7运营分析控制 运营分析控制措施： （1）建立运营分析体系 （2）建立数据仓库 （3）加强信息沟通 在运用风险方面，应至少收集的信息： ——产品结构、新产品研发； ——新市场开发，市场营销策略，包括产品或服务的定价渠道和策略； ——企业管理现状，人员知识结构、经验； ——质量、安全等方面曾发生或容易发生的失误业务环节、流程； ——内外部道德风险导致的损失； ——系统宕机风险等。 举例 电话银行中心（CALL CENTER）； 数据处理中心； 信用卡中心。 18:47 4.8绩效考评控制 两个前提： （1）组织体系设置和权责确定明确 （2）已有完善的内部控制体系 举例 平安银行将低碳推动纳入考评 关注社会责任； 绩效考评不但要突出业绩、还要突出控制。 4.9综合运用控制措施 控制措施： （1）提高风险综合应对能力 （2）提高集中监控职能 （3）提高风险监测和控制水平 （4）将内部控制贯穿在整个组织的各个层级 4.10风险预警和突发事件处理机制 风险预警机制： （1）建立风险预警指标体系 （2）建立风险预警系统 （3）建立快速反应渠道 突发事件处理机制： （1）政策保障 （2）完善突发事件预警、预报、预测通道 （3）加强金融网络安全 （4）加强金融信息透明 举例 小企业授信业务； 财务状况变化的预警信号。 4.11原因与对策 原因 ——岗位自我约束不足； ——有章不循，违规操作； ——责任追究不够。 对策 ——针对重点构筑监控防线，重点岗位（会计、信贷、资金清算等），重点控制环节（票据交换、重要单证、授信等）。 ——加强内部控制措施的贯彻落实（业务授权、重要岗位、财务管理、大额资金、章证管理、廉洁从业等）。 24:45 五、金融企业信息与沟通 5.1基本概念 信息与沟通，是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 信息与沟通一般包括： A．信息管理机制； B．信息的真实性、完整性和充分性； C．信息内部沟通（自上而下、自下而上、横向、斜向）； D．信息外部沟通（外部投资者、债权人、客户、外部审计师）； E．重大事项报告制度 F．反舞弊机制。 举例 某位前台员工下班总是最后一个离开，不愿意休假和轮岗。 了解舞弊的征兆，及时识别和防范员工舞弊风险，必要时调离关键、要害岗位。 内部控制制度是