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中小企业资金管理存在的问题及对策浅析 　　摘 要 近年来，我国中小企业发展迅速，成长较快。但是这些企业的管理工作往往缺乏科学性、规范性，尤其是在企业资金管理工作方面更缺少科学合理的管理制度。本文分析了其在资金管理方面存在的问题，并提出改进措施，以期能帮助其提高资金管理水平。 　　关键词 中小企业 资金管理 　　一、资金管理的概念及意义 　　（一）资金管理的概念 　　资金管理就是对企业资金的取得、使用、分配等活动所作出的一系列的规章制度，目的是保证企业资金安全，提高资金的流动性进而实现企业价值最大化的战略目标。 　　（二）资金管理的意义 　　资金管理是企业管理的核心问题。做好企业资金的管理工作，能有效降低企业融资成本，优化企业资本结构，避免企业债务危机。通过科学规划企业投资策略，可以避免企业过度扩张或与其他投资机会失之交臂，避免企业资金断裂或资金使用效率低下。此外，合理使用企业运营资金，能保证资金周转正常，避免财务危机或资金冗余。加强企业资金日常流入流出的管理和监督，可以避免资金被挪用、侵占、抽逃，或遭受欺诈等损失。资金管理工作能保证企业资金正常运行，促使企业战略目标得以实现。 　　二、中小企业资金管理中存在的问题 　　（一）资金取得存在的问题 　　1.企业领导人思想落后 　　企业管理人员融资观念跟不上时代的发展进程，所了解的融资方式只是银行借贷，而银行方面对民营中小企业信任度不足，支持力度有限，从而导致中小企业外部融资难度加大，仅靠企业自有资金发展，限制了企业的发展速度。即便可以向银行借到资金，也是金额有限，期限较短，担保抵押物要求过高，利率上浮较大。 　　2.缺乏专业的高级管理及财务人员 　　由于缺乏专业的高级管理及财务人员，企业融资没有科学合理的融资规划，筹资措施，导致企业筹资决策不科学，资本结构不合理或没有达到预期融资的效果，使得企业资金成本过高，资金没有充分被利用从而加大企业财务风险和债务危机。 　　（二）资金使用存在的问题 　　1.未能做到科学投资 　　投资决策没有管理制度的约束，没有科学合理的规划，没有做专业的投资分析、评估，缺乏谨慎的投资审批流程，投资随意性较大，加剧了投资风险，一旦投资失败，将给企业带来严重的经济损失，导致企业资金链断裂，不能持续经营。或者投资效果没有达到预期的经济增长，资金使用效率低下，反而影响了企业的现金流量。由于此项投资的失误，可能使企业丧失其他更好的投资机会，还可能导致应收账款金额过大，大量资金被占用，坏账损失率加大，限制企业的发展。 　　2.营运资金管理不到位 　　第一，企业没有建立健全运营资金管理相关的岗位责任制，操作流程等，企业资金在日常运营过程中没有合理的计划，没有综合考虑企业各内部机构的资金需要，未能切实做好资金在采购、生产、销售、管理等各环节的统一合理调度，可能造成企业部门间资金冗余或短缺，降低了企业资金的使用效率。企业资金的运营过程没有合理的申请、审批、执行、记录、检查、考核等各环节的监控机制，管理不细致，监督不到位，责任没落实，导致企业资金的安全性失控，被挪用、侵占或遭受欺诈、抽逃等造成企业的损失，使企业陷入财务困境，影响企业正常经营秩序。 　　第二，企业没有制定合理的采购计划，没有详细的采购流程，没有对市场做充分的调查研究，没有选择多供应商进行询价，或询价方法不当、范围不完善，没有经过，比价、议价等程序，或出现舞弊现象。没有专门的机构审核，监督检查、采购业务全过程，导致存货采购数量不合理、时间不合适、规格型号不相符，质量差，价格高，费用大，无端占用或损失企业运营资金。 　　第三，没有建立健全存货管理制度及保管人员岗位责任制，对存货验收、入库，出库、记录，盘点，核实，交接等过程缺乏监管，导致企业存货管理不善，积压、毁损、丢失、舞弊等浪费企业资金，还可能导致生产中断。 　　第四，企业没有编制合理的生产预算，没有建立健全生产人员岗位责任制，生产环节管理不规范，不精细，没有按计划领用生产材料，生产时不认真，不负责，技术不过关，导致残次品大量产生，进而导致在料、工、费等方面给企业造成资金损失。 　　第五，企业没有具体的销售计划，没有确定切实可行的销售目标、没有设计科学合理的销售模式、销售渠道、销售方法，没有准确把握市场需求发展的趋势，导致企业销售不力，库存压力大，资金占用多，经营难以为继。企业对客户信用调查不细致，日常业务监督不及时，沟通联系不紧密。结算方式选择不合理，账款回收力度不大，导致账款收回不理想或遭受欺诈。销售过程缺乏监管出现舞弊行为，导致企业利益受损。 　　第六，企业职能部门的费用开支没有预算控制，费用支出没有经过严格的审批程序，费用的使用结果没有监督检查机制，合理与否没有评价依据，是否达到预期目的没有结果报告，造成企业资