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对企业内部控制审计的探讨
摘要
建立健全有效的内部控制是组织健康发展的有力保障，而对内部控制进行审计是为了保证些目标的实现。企业内部控制制度是否健全和有效，直接反映这个企业的管理水平和工作效率，内部控制审计是促进组织建立健全和完善内部控制的根本保证。本文通过深入分析内部控制审计内容，以及如何开展内部控制制度审计，对开展内部控制审计进行了探讨和思考，以期加强企业内部控制管理，提高企业经济效益。
关键词 内部控制； 审计； 内部控制审计
On enterprise internal control audit
Abstract
Establishes the perfect effective internal control is the guarantee of the healthy development, and on the internal control audit is to ensure that the goals are achieved. The enterprise internal control system is sound and effective, directly reflects the enterprise the management level and the working efficiency, the internal control audit is promotes the organization to establish and perfect the internal control basic guarantee. In this paper by analyzing the internal control audit content, and how to carry out the internal control system, to carry out an audit of internal control has carried on the discussion and reflection, with a view to strengthen internal control in enterprise management, improving economic benefit of enterprise.
Keywords internal control; audit; Internal control auditing
目录
摘要 I
Abstract II
第1章 绪论 1
1.1 企业内部控制审计的研究背景及意义 1
1.2 企业内部控制审计的国内外研究现状 1
第2章 企业内部控制审计概述 3
2.1 内部控制审计相关定义 3
2.1.1 企业内部控制审计与企业内部控制评价 3
2.1.2企业内部控制审计与财务报表审计 3
2.1.3企业内部控制审计与内部控制监管 4
2.2 内部控制审计要求 4
2.2.1选择恰当的审计方式 4
2.2.2正确选择审计对象和审计时间 4
2.2.3把握关键控制点 5
2.2.4选择合适的内部控制评价的标准 5
2.3 内部审计控制要素的要点 5
2.3.1内部环境审计的要点 5
2.3.2风险评估审计的要点 7
2.3.3控制活动审计的要点 7
2.3.4信息与沟通审计的要点 8
2.3.5内部监督审计的要点 8
第3章 企业内部控制审计步骤及方法 10
3.1 企业内部控制审计步骤 10
3.2 企业内部控制审计方法 11
3.2.1 计划审计工作 11
3.2.2 实施审计工作 11
3.2.3 评价内部控制缺陷 12
3.2.4 完成审计工作 13
3.2.5 出具审计报告 14
第4章 企业内部控制审计存在的问题及对策 15
4.1 企业内部控制审计存在的问题 15
4.1.1 企业内部控制审计机构建立模式不合理 15
4.1.2 内部控制审计法规体系及管理制度不健全 15
4.1.3 业务的复杂增加了审计风险 15
4.1.4 审计方法落后且对审计的认识不足 16
4.2 针对企业内部控制审计存在的问题提出的对策 16
4.2.1 设置审计委员会和审计部 16
4.2.2 将内部控制审计纳入内部控制建设 16
4.2.3 内审部门协助企业内部控制建设 17
4.2.4 加强审计人员对内部控制的认识 17
4.2.5 加强内部控制审计执业素质 17
结论 19
致谢 20
参考文献 21
附录A 22
附录B 25
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