国开纳税实务形考任务1.pdf

国开纳税实务形考任务1--第1页

国开纳税实务形考任务1

一、题目解析

国开纳税实务形考任务1主要考察学生对纳税实务的基本概念、纳税

人身份、税收征收管理、税种及其特点等方面的理解和掌握。需要学

生具备一定的税法基础知识，能够熟练运用相关法规，正确处理实际

问题。

二、纳税实务基本概念

1.1纳税实务定义

纳税实务是指纳税人在履行纳税义务过程中所涉及到的各种事项和活

动，包括申报缴款、发票管理、认定复核等方面。

1.2纳税人义务

纳税人有义务按照法律规定及时足额地缴纳各项税款，并按照规定提

交各种申报表单和资料。

1.3纳税人权利

纳税人有权依法享受减免优惠政策，同时也有权利要求国家机关保护

其合法权益。

三、纳税人身份

2.1自然人与法人

根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国企业所得

税法》，自然人和法人都可以作为纳税主体进行申报缴款。

2.2居民与非居民

国开纳税实务形考任务1--第1页

国开纳税实务形考任务1--第2页

根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国企业所得

税法》，居民和非居民也都可以作为纳税主体进行申报缴款。其中，

居民指在中国境内具有住所的自然人和中国境内注册的企业；非居民

指在中国境外具有住所的自然人和在中国境外注册的企业。

四、税收征收管理

3.1税务登记

纳税人需要在税务机关进行登记备案，以便享受各种减免优惠政策，

并便于税务机关对其进行管理。

3.2税收征管

税务机关会对纳税人进行监督管理，包括查账、查报、查验等方面。

同时，对于违法行为也会进行处罚。

3.3税收征收方式

目前我国主要采用了直接税和间接税相结合的方式进行征收，其中直

接税包括个人所得税、企业所得税等；间接税包括增值税、消费税等。

五、主要税种及其特点

4.1增值税

增值税是一种按照货物或劳务增值额计算应纳增值额的一种消费型税，

主要适用于企业的生产经营活动。其特点是税率较高，税基广泛。

4.2个人所得税

个人所得税是一种按照个人收入算应纳税额的一种直接税，主要

适用于自然人的各种收入来源。其特点是起征点较高，适用税率分档。

4.3企业所得税

企业所得税是一种按照企业利润算应纳税额的一种直接税，主要

国开纳税实务形考任务1--第2页

国开纳税实务形考任务1--第3页

适用于企业的生产经营活动。其特点是有各种减免优惠政策，并且有

利润转移定价等方面的风险。

六、结语

国开纳税实务形考任务1考察了学生对纳税实务基本概念、纳税人身

份、税收征收管理、主要税种及其特点等方面的理解和掌握。在备考

过程中，需要学生注重理论知识和实际操作相结合，多练习题目并反

复总结巩固。通过不断地学习和实践，相信大家都能够成功完成这项

任务。

国开纳税实务形考任务1--第3页