岗前培训之票据交换业务.ppt

会计操作手册培训 济南分行开业前培训 票据交换 会计科技部 2010年4月 提 纲 票据交换概念 交换时间及场次 票据交换业务 基本规定 提出业务 提入业务 退票业务 资金清算 什么是票据交换？ 票据交换，是指收、付款人在同城或规定区域内，不在同一银行开户的企事业单位和个人之间办理资金清算，由开户银行将有关的结算票据，按照规定时间和要求通过票据交换所集中进行交换并清算资金的一种经济活动。票据交换应当遵循“先付后收、收妥抵用、差额清算、银行不垫款”的原则。 济南市票据交换时间及场次 在清分机交换模式下，每日进行两场票据交换。上午办理的交换业务为当日的第一场交换，下午办理的交换业务为当日的第二场交换。因年终决算等原因需要增加或临时变更交换场次的，按人民银行会计部门的有关文件执行。 章丘、济阳、平阴、商河等远郊的交换银行，只参加每日的第一场交换，历下、历城、市中、槐荫、天桥、长清等近郊的交换银行，参加每日的全部两场交换。另：财政零余额账户只参加下午二场交换。 票据交换业务 按收付方向、发起方不同分为：提出借记业务、提出贷记业务、提入借记业务、提入贷记业务及相应的退票业务。 1、提出借记业务。指在本行开户的收款人委托本行向他行开户的付款人收取款项或本行已支付款项给收款人应向他行清算资金的业务。 票据交换业务 2、提出贷记业务。指在本行开户的存款人支付款项给他行开户的收款人或本行收妥的款项划转他行收款人的业务。（进账单、个人同城汇款凭证，网上银行贷记凭证，特种转账贷方凭证、托收凭证、其他贷记凭证等） 3、提入借记业务。指本行交换提回，在他行开户的收款人向在本行开户的付款人收取款项的业务。（转账支票、特种转账借方凭证、托收凭证、同城委托收款凭证、税单、信用卡记账单、银行汇票等）。 票据交换业务 4、提入贷记业务。指本行交换提入，在他行开户的付款人向在本行开户的收款人划付款项的业务。（进账单、特种转账贷方凭证、电子交易贷记凭证、托收凭证、其他贷记凭证等）。 5、退票业务。指本行提入他行借记、贷记票据、凭证，经审核有误退回原提出行或由本行提出的借记、贷记票据、凭证，被他行退回的业务。 业务种类 票据交换业务基本规定 1、本行提出贷记业务，先借记客户账再提出交换；提出借记业务，收妥入账；他行提入业务应严格审查提入票据、凭证的真实性、合法性和有效性，提入的各类贷方凭证和特种转账借方凭证必须有提出行加盖的同城票据交换专用章（人行统一印章）。 2、必须将收受的票据按场次全部提出交换，不得截留积压，不得擅自涂改、更改票据及附件的内容。 3、提出借记业务时应按客户递交票据种类的不同，正确录入、复核票据或凭证种类，避免收妥抵用误选即时抵用交换方式，影响资金安全。 票据交换业务基本规定 4、每场交换提出、提入的凭证、清单、差额单必须轧计平衡，交换结束后应及时切换交换场次。 5、同城票据交换专用章应专人管理，换人复核后方可加盖该章；票据交换业务经办、复核、交换员实行三岗分离，且交换员不得兼任查询查复、重要印章和空白凭证、金融机构和系统内往来账户的管理。 6、提出、提入的退票业务均应在人行规定的时间内及时处理，并通过其他应付或应收款的交换退票户核算。本行提出的借、贷记业务的退票应优先处理，避免造成客户资金未收妥已入账。 票据交换业务基本规定 7、对同城交换凭证传递采用专用交换袋进行交换的，其同城票据交换袋锁片要专人保管，建立使用登记簿，剩余锁片账实一致，及时销毁。 8、对提出的交换凭证，按规定需进行打码处理的，应严格按人行要求进行打码处理，并经换人复核后提出交换；提出打码的票据和计数单上严禁有大头针等杂物。 票据交换提出业务 1、各交换银行应使用济南票据打码系统和人民银行配发的专用打码机进行票据和结算凭证的打码处理，并根据所处理的具体业务内容，选择正确的打码模式和交易代码，确保打印的磁码信息要素齐全、间隔均匀、清晰可见。 2、带有粘单的票据、退票、委托收款凭证、进账单及其他借方票据应使用专用信封进行打码，打码完毕后将对应的票据、结算凭证装入专用信封提出交换。 票样 票据交换提出业务 将提出的所有票据，及填写本场票据交换锁片序号的专用卡片，一并装入交换专用箱包内并加装锁片，在规定时间内交票投人员。 提出借方会计分录： 借：160002 待提出交换及划转款项 贷：223007 收妥抵用款项 票据交换提出业务 提出贷方会计分录： 借：客户账 贷：223006 待提出票据交换及转汇款项 收妥抵用时会计分录： 借：223007 收妥抵用款项 贷：客户账 票据交换提入业务 交换银行对提入的票据交换报进行检查，查看锁片是否完好无损，未发现问题的予以签收。 交换银行根据《票据法》、《支付结算办