《调研文章：促进自主创新企业快速成长的地方税收政策研究.doc

促进自主创新企业快速成长的 地方税收政策研究 恩施州地方税务局经济技术开发区分局 　 根据州局统一安排，我局将就课题《促进自主创新企业快速成长的地方税收政策研究》进行调研，经过一个多月的时间，课题组理论联系实际，通过查阅资料文献，并对开发区范围内符合自主创新条件的企业进行实地走访，对目前中国自主创新企业的发展情况进行了深入的了解，对自主创新企业享受的税收优惠政策加以细致的分析，总结出目前我国扶持自主创新企业税收优惠政策的可取之处和存在的不足，并就如何促进自主创新企业快速成长，从地方税收政策方面提出我们的看法，现将调研情况报告如下： “立足科学发展，着力自主创新，完善体制机制，促进社会和谐”是中国发展战略思路。税收作为国家宏观调控的重要杠杆，对激励企业自主创新，增强企业创新能力，健全企业创新机制，营造企业创新的良好环境，具有其它经济手段不可替代的独特作用。恩施位于国家西部大开发的区域，国家税收政策对本地区有很多优惠，但是西部地区由于人才，地理位置等各方面的局限性，自主创新企业发展比较艰难，如何加大对自主创新企业的扶持力度，支持自主创新企业做大做强，是我们必须深入探讨的问题。 一、自主创新企业的概念 什么是自主创新企业，目前中国大多数学者认为，要满足以下五个条件。 1、具有自主知识产权的核心技术。 2、具有持续创新能力。 3、具有行业带动性和自主品牌。 4、具有较强的盈利能力和较高的管理水平。 5、具有创新发展战略和文化。 二、目前地方税收政策对自主创新企业的优惠政策 目前，我国对自主创新企业的优惠政策主要体现在以下几个方面。 1、企业所得税方面的税收优惠。一是企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。二是企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。软件生产企业的职工培训费用可据实扣除。三是由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产可以加速折旧。四是创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。五是对于居民企业在一个纳税年度内，技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。六是自2006年1月1日起，国家对高新技术产业开发区内新创办的高新技术企业，自获利年度起两年内免征企业所得税，免税期满后减按15%的税率征收企业所得税。2008年1月1日起，新的高新技术企业税收政策取消了地域界限，国家需要重点扶持的高新技术企业一律减按15%的税率征收企业所得税。 　　2、个人所得税方面：对企事业单位通过公益性的社会团体和国家机关向科技型中小企业技术创新基金的捐赠，企业在年度企业所得税应纳税所得额3％以内的部分，个人在申报个人所得税应纳税所得额30％以内的部分，准予在计算缴纳所得税税前扣除。 3、其他税种：对于单位和个人从事技术转让、技术开发业务以及与之相关联的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。 4、对企业研发设备折旧方面的优惠政策。企业用于研究开发的仪器和设备，单位价值在30万元以下的，可一次或分次摊入管理费，其中达到固定资产标准的应单独管理，但不提取折旧；单位价值在30万元以上的，可采取适当缩短固定资产折旧年限或加速折旧的政策。 　 5、完善促进转制科研机构发展的政策。对整体或部分企业化转制科研机构免征企业所得税，科研开发自用土地、房产的城镇土地使用税、房产税的政策到期后，根据实际需要加以完善，以增强其自主创新能力。 　　6、支持创业风险投资企业发展的政策。对主要投资于中小高新技术企业的创业风险投资企业，实行投资收益税收减免或投资额按比例抵扣应纳税所得额等税收优惠政策。 　　7、扶持科技中介服务机构的政策。对符合条件的科技企业孵化器、国家大学科技园自认定之日起，一定期限内免征营业税、所得税、房产税和城镇土地使用税。对其他符合条件的科技中介机构开展技 咨询和技术服务，研究制定必要的税收扶持政策。 　 8、鼓励社会资金捐赠创新活动。企事业单位、社会团体和个人，通过公益性的社会团体和国家机关向科技型中小企业技术创新基金和经国务院批准设立的其他激励企业自主创新的基金的捐赠，属于公益性捐赠，可按国家有关规定，在缴纳企业所得税和个人所得税时予以扣除。 　　三、目前恩施开发区范围内自主创新企业发展存在的问题 　　目前，恩施经济开发区范围内有以下一系列自主创新企业。 中国硒都国际茶城 该茶城由恩施