财务复查汇总情况 [2].doc

财务检查情况 按照中小企业集团关于两个整顿工作的安排，产权管理部制定了对直属企业进行财务检查的考核标准，以中小企业便函[2010]16号《关于开展中小企业集团财务检查的通知》进行了具体安排，从七个方面进行了检查：1、清理小金库；2、保险柜管理；3、报表报送情况；4、对外投资、捐赠、赞助、担保等的管理；5、大额资金使用、处置资产情况；6、财务核算办法的执行情况；7、会计信息质量，共计7个大项，35个小项，总分100分。对每个企业进行了打分，针对检查出的问题进行了汇总分析，主要问题包括个人借款三个月以上现象较为普遍、应收款清理不及时、保险柜管理不完善、大额资金使用不规范、票据使用不规范，存在坐支现金，内控制度不完善，凭证及原始凭证不规范，不能按时编制银行余额调节表，应付职工薪酬核算不准确，库存管理不完善，审批制度不完善、财产清查不及时等。 针对这些问题从几个方面进行整改。 1、对于存在的制度不规范问题，现场要求其完善各项管理制度，例如大额资金使用制度、保险柜盘点制度、费用审批制度等。 2、对于需要期限整改的要求其逐步进行，例如应收帐款清理等。 3、对于财务不规范要求其补充相关手续。 4、对于过去存在的问题无法更改的要求其在今后的工作中杜绝再次发生此类现象。 这些问题存在的主要原因有： 1、产权管理部财务监督力度不够，总认为企业为独立法人，只是对报表报送要求多一些，对于具体的财务核算和资金使用等不能做到监督。各项制度还存在很大欠缺，许多制度已经过时，不适应新的形势和企业环境，有待于进一步完善，把阳煤集团的各项规章结合企业实际落到实处。 2、企业主要负责人普遍存在认识不到位，一个人说了算现象，认为企业改制了，不愿意接受监督管理，老板意识严重，导致对财务制度的执行力度不够，会计基础工作薄弱，同时财务人员的责任心不强，导致了虽然有制度却不能严格执行。 3、企业财务人员在素质上也存在一定的差距，无论是业务知识还是职业道德都有待于提高，造成会计信息不真实。企业不注重财务人才的培养，有的财务人员也同时是业务人员，缺乏掌握知识的主动性。又受制于领导，无法行使自己的监督权对现金管理不严,造成资金闲置或不足。应收账款周转缓慢造成资金回收困难又没有有力的催收措施形成大量呆账。存货控制薄弱造成资金呆滞。很多企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上造成周转失灵。重钱不重物资产流失浪费严重。对赊销客户的信用进行调研评定,定期核对应收账款,制定完善的收款管理办法,严格控制账龄。理顺企业产权关系，建立规范化企业制度企业管理企业制度建设空白靠主要经营者的经验判断主观性、随意性较大缺乏科学根据产生经营风险和财务风险。 7