第三讲税务登记代理实务教案分析.ppt

课堂作业 一、税务登记概述 二、设立税务登记 （1） 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户，从事生产经营的事业单位； （2）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人（承包承租经营）； （3）在中国境内承包建筑、安装、装配、勘测工程和提供劳务的境外企业； （4）除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小贩以外的其他纳税人。 无需办理税务登记的类型： 临时取得应税收入； 出售自产免税农、林、牧、水产品的； 只缴纳个人所得税、车船使用税的单位和个人； 流动经营的无证个体户。 2.设立税务登记的办理时限 （3）从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本； （4）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本； （5）从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本； （6）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。 3.设立税务登记需要提供的资料 三、变更税务登记代理 1.变更税务登记的范围 2.变更税务登记的时限 3.变更税务登记的程序/方法  注销税务登记的时间 注意： 1. 代理注销税务登记前，应当告知纳税人须先结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，或代为办理相关事宜。 2.注销税务登记管理规程， 一般情况下 “先税务，后工商” ； “先国税，后地税” 。 五、扣缴税款登记代理 六、外出经营登记代理 外出经营活动税务管理 七、存款账号报告 （二）办理存款账户报告需要填报的表格及资料 《纳税人存款账户账号报告表》 《税务登记证》副本， 银行开户许可证及复印件。 八、财务、会计制度备案 （二）办理财务会计制度备案需填报的资料 1.《纳税人财务会计制度及核算软件备案项目表》 2.财务、会计制度或财务、会计处理办法 （ 未使用计算机记账的纳税人报送） 3. 会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书（使用计算机记账的纳税人报送） 练习题 练习题 练习题 例：下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是（　）。　　 A.某企业由国有企业改制为股份制企业　　B.某企业被工商局吊销营业执照　　C.某企业改变经营范围　　D.李某接替张某担任公司法人代表 　例：关于注销税务登记管理规程的说法，正确的有（　）。　　A.纳税人发生解散、破产等情形，按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记　　B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起30日内，向原税务机关申报办理注销税务登记　 　C.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应先向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。　D. 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国境内前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记 九、增值税一般纳税人认定代理 增值税一般纳税人标准？ 企业财务健全，能准确核算增值税进项税额、销项税额和应纳税额； 企业年应纳税销售收入达到标准。 （商业企业80万元，工业企业50万元） 新办企业申请认定增值税一般纳税人的，应当根据该纳税人的销售合同或者生产经营规模预计其应税销售收入。预计销售收入达到标准的可以申请认定增值税一般纳税人。 已开业的小规模企业，其年应税销售额超过规定标准的，应在次年1月底以前申请办理增值税一般纳税人认定手续。 《增值税一般纳税人资格认定管理办法》 国家税务总局令第22号 凡初次办理增值税一般纳税人认定的纳税人，一律暂认定为增值税一般纳税人，暂认定期限为次年的1月31日。暂定到期后，仍要办理增值税一般纳税人认定，需提前1个月向主管税务机关提出申请。 暂认定期间符合增