2018年最新企业所得税、增值税率表.doc

WORD格式 编辑整理 专业知识分享 1、企业所得税适用税率表 序号 税种 税目 税率 1 企业所得税 企业所得税税率 25% 2 企业所得税 符合条件的小型微利企业（应纳税所得额减按50%） 20% 3 企业所得税 国家需要重点扶持的高新技术企业 15% 4 企业所得税 技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市） 15% 5 企业所得税 线宽小于0.25微米的集成电路生产企业 15% 6 企业所得税 投资额超过80亿元的集成电路生产企业 15% 7 企业所得税 设在西部地区的鼓励类产业企业 15% 8 企业所得税 广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业 15% 9 企业所得税 国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业 10% 10 企业所得税 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 10% 2、增值税适用税率表 序号 税种 税目 税率 1 增值税 陆路运输服务 10% 2 增值税 水路运输服务 10% 3 增值税 航空运输服务 10% 4 增值税 管道运输服务 10% 5 增值税 邮政普遍服务 10% 6 增值税 邮政特殊服务 10% 7 增值税 其他邮政服务 10% 8 增值税 基础电信服务 10% 9 增值税 增值电信服务 6% 10 增值税 工程服务 10% 11 增值税 安装服务 10% 12 增值税 修缮服务 10% 13 增值税 装饰服务 10% 14 增值税 其他建筑服务 10% 15 增值税 贷款服务 6% 16 增值税 直接收费金融服务 6% 17 增值税 保险服务 6% 18 增值税 金融商品转让 6% 19 增值税 研发和技术服务 6% 20 增值税 信息技术服务 6% 21 增值税 文化创意服务 6% 22 增值税 物流辅助服务 6% 23 增值税 有形动产租赁服务 16% 24 增值税 不动产租赁服务 10% 25 增值税 鉴证咨询服务 6% 26 增值税 广播影视服务 6% 27 增值税 商务辅助服务 6% 28 增值税 其他现代服务 6% 29 增值税 文化体育服务 6% 30 增值税 教育医疗服务 6% 31 增值税 旅游娱乐服务 6% 32 增值税 餐饮住宿服务 6% 33 增值税 居民日常服务 6% 34 增值税 其他生活服务 6% 35 增值税 销售无形资产 6% 36 增值税 转让土地使用权 10% 37 增值税 销售不动产 10% 38 增值税 在境内载运旅客或者货物出境 0% 39 增值税 在境外载运旅客或者货物入境 0% 40 增值税 在境外载运旅客或者货物 0% 41 增值税 航天运输服务 0% 42 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务 0% 43 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务 0% 44 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务 0% 45 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务 0% 46 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务 0% 47 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务 0% 48 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务 0% 49 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务 0% 50 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务 0% 51 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术 0% 52 增值税 财政部和国家税务总局规定的其他服务 0% 53 增值税 销售或者进口货物 16% 54 增值税 粮食、食用植物油 10% 55 增值税 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 10% 56 增值税 图书、报纸、杂志 10% 57 增值税 饲料、化肥、农药、农机、农膜 10% 58 增值税 农产品 10% 59 增值税 音像制品 10% 60 增值税 电子出版物 10% 61 增值税 二甲醚 10% 62 增值税 国务院规定的其他货物 10% 63 增值税 加工、修理修配劳务 16% 64 增值税 出口货物 0% 3、增值税适用征收率表 序号 税种 税目 征收率 1 增值税 陆路运输服务 3% 2 增值税 水路运输服务 3% 3 增值税 航空运输服务 3% 4 增值税 管道运输服务 3% 5 增值税 邮政普遍服务 3% 6 增值税 邮政特殊服务 3% 7 增值税 其他邮政服务 3% 8 增值税 基础电信服务 3% 9 增值税 增值电信服务 3% 1