第一单元实训税收基本知识.pptx

实训税收基本知识一、税收的概念税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。本质：分配关系目的：满足社会公共需要二、税收的特征 1. 强制性2. 无偿性3. 固定性三、税收的职能1. 税收是财政收入的主要来源2. 税收是调控经济运行的重要手段3. 税收是调节收入分配的重要工具4. 税收还具有监督经济活动的作用四、税收的种类1. 按课税对象分类：四、税收的种类3. 按税收与价格的关系为标准分类四、税收的种类4. 按税收的管理和使用权限为标准分类四、税收的种类5. 按税收负担能否转嫁为标准分类五、税收构成的基本要素1. 纳税义务人 即纳税主体，简称“纳税人”，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。包括法人和自然人。2. 征税对象 即纳税客体，指税收法律关系中权力义务所指向的对象，即对什么征税。 按其性质不同，通常划分为流转额、所得额、财产、资源、特定行为五大类。3. 税率五、税收构成的基本要素3. 税率增值税税率表类型税率适用范围基本税率17%绝大多数货物销售，加工修理修配，有形动产租赁低税率13%四大类：基本温饱（粮食、食用植物油） 生活能源（自来水、暖气、冷气、热水等） 精神文明（图书、报纸、杂志） 农业生产（饲料、化肥、农药、农机、农膜）其他：初级农产品、音像制品、电子出版物、二甲醚11% 交通运输业服务、邮政业服务、基础电信服务6%现代服务业服务、增值电信服务（有形动产租赁除外）零税率0%报关出口货物、国际运输服务、向境外单位提供研发设计服务（不等于免税）征收率3%小规模纳税人简易征收个人所得税税率表土地增值税税率表车船税税率表天津市车船税新标准1.0（含）升以下的270元1.0升以上至1.6升（含）的390元1.6升以上至2.0升（含）的450元2.0升以上至2.5升（含）的900元2.5升以上至3.0升（含）的1800元3.0升以上至4.0升（含）的3000元4.0升以上的4500元。六、税收构成的其他要素1. 征税人2. 税目（列举法-消费税、概括法-营业税）3. 计税依据（从价、从量）4. 纳税环节5. 纳税期限6. 减免税 （1）税基式减免：起征点、免征额、项目扣除、跨期结转。 （2）税率式减免：低税率、零税率 （3）税额式减免：免征、减半征收、核定减免率等。一、单项选择题1. 税收是（ ）凭借政治权利、按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地参与和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。A. 国家B. 税务局C. 财政局D. 银行2. 税收其本质体现的是一种（ ）关系，目的是满足社会公共需要。A. 转让B. 赠送C. 交换D. 分配3. 税收是国家为实现其职能，凭借（ ），按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地参与和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。A. 经济权力B. 政治权力C. 所有者权力 D. 支配权力4. 税收的目的是满足（ ）需要A. 政府B. 银行C. 社会公共D. 税务局5. 法律一经确定征税，国家对社会成员即享有征税的权力，企业、单位、个人即负有依法纳税的义务，对拒不纳税或逃税者，国家依法给予法律制裁，这体现了税收的（ ）特性。A. 无偿性B. 强制性C. 固定性 D. 一致性6. 税收的无偿性是相对的，国家征税后，通过（ ）形式返还给纳税人及其他社会群体。A. 财政支出B. 实物C. 货币D. 实物和货币7. 税收的固定性是指税收按照国家法令规定的标准征收的，通过（ ）形式规定纳税人、征税对象、税率、计税依据等，征税和纳税双方都必须共同遵守，不得随意变动。A. 行政命令B. 口头 C. 法律 D. 指派8. 国家取得财政收入的主要形式是（ ）A. 行政性收费 B. 罚没收入 C. 税收D. 发行货币9. 税收作为（ ）杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响。A. 经济 B. 财政 C. 税收 D. 财务10. （ ）是税收构成的核心要素。A. 纳税人 B. 单位和个人C . 计税依据D. 税率11. 在税收分配活动中，（ ）是纳税主体A. 国家B. 单位和个人 C. 税务机关 D. 政府12. （ ）是国家征税的法律依据。A. 刑法B. 民法C. 税法D. 经济法规二、多项选择题1. 税收按课税对象为标准可分为（ ）A. 流转税B. 所得税C. 财产税 D. 行为税和资源税2. 税收与其他分配方式相比，具有（ ）特征A. 无偿性 B. 强制性 C. 固定性D. 统一性3. 税收制度由（ ）基本要素构成A. 纳税期限