完善我国高新技术企业税收优惠政策研究.pptx

完善我国高新技术企业税收优惠政策研究汇报人：2024-01-19

CATALOGUE目录引言高新技术企业税收优惠政策概述我国高新技术企业税收优惠政策现状及问题国际经验借鉴与启示完善我国高新技术企业税收优惠政策的建议结论与展望

01引言

123高新技术企业是我国经济发展的重要引擎，税收优惠政策是激励企业创新、促进科技进步的重要手段。推动高新技术企业发展随着经济全球化深入发展，国际税收竞争日趋激烈，完善高新技术企业税收优惠政策有利于提升我国企业的国际竞争力。应对国际税收竞争税收优惠政策可以引导资源向高新技术企业流动，推动产业结构向高端化、智能化、绿色化方向发展。促进产业结构优化升级研究背景和意义

国内外研究现状国外研究现状发达国家对高新技术企业税收优惠政策的研究较早，形成了较为完善的理论体系和实践经验，如研发费用加计扣除、投资抵免、加速折旧等。国内研究现状我国高新技术企业税收优惠政策起步较晚，但近年来发展迅速，政策体系不断完善。国内学者在税收优惠政策的效应评估、政策优化等方面取得了丰富的研究成果。

本文旨在分析我国高新技术企业税收优惠政策存在的问题，提出针对性的完善建议，为政府制定更加科学、合理的税收优惠政策提供参考。研究目的本文采用文献研究、案例分析、比较分析等方法，对国内外高新技术企业税收优惠政策进行深入剖析，并结合我国实际情况提出政策建议。研究方法研究目的和方法

02高新技术企业税收优惠政策概述

高新技术企业的定义和认定标准高新技术企业定义：高新技术企业是指在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动的居民企业。高新技术企业认定标准：高新技术企业认定须同时满足以下条件：企业申请认定时须注册成立一年以上；企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合相应要求；近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；企业创新能力评价应达到相应要求；企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

税收优惠政策概念税收优惠政策是指国家在税收制度中，为鼓励、支持某些行业、地区、企业或特定行为的发展，而给予纳税人减除或免除税收负担的一种优惠形式。税收优惠政策种类主要包括减税、免税、退税、优惠税率、税收抵免、税收饶让、税收递延等。税收优惠政策的概念和种类

高新技术企业税收优惠政策的意义高新技术企业是国家经济发展的重要引擎，税收优惠政策可以引导社会资源向高新技术企业倾斜，推动国家经济转型升级和高质量发展。推动国家经济转型升级税收优惠政策可以降低高新技术企业的研发成本和风险，鼓励企业加大研发投入，推动技术创新和产业升级。促进高新技术企业创新发展税收优惠政策可以降低高新技术企业的税负，提高企业的盈利能力和市场竞争力，促进企业可持续发展。提高高新技术企业市场竞争力

03我国高新技术企业税收优惠政策现状及问题

包括减免税、优惠税率、加计扣除、加速折旧、税额抵免等多种方式。税收优惠政策种类多高新技术企业享受企业所得税15%的优惠税率，研发费用加计扣除比例高达75%等。优惠力度大涵盖了电子信息、生物与新医药、航空航天、新材料、高技术服务等领域。适用范围广我国高新技术企业税收优惠政策现状

缺乏系统性和整体性，政策之间缺乏有效衔接和协调。政策体系不够完善以直接优惠为主，间接优惠较少，不利于鼓励企业创新。优惠方式单一部分地区存在政策执行不力、监管不严等问题。政策执行不够到位我国高新技术企业税收优惠政策存在的问题

政策制定不够科学缺乏深入调研和充分论证，政策制定存在盲目性和随意性。政策宣传不够到位政策宣传渠道不畅、宣传力度不够，导致企业对政策了解不足。监管机制不够健全缺乏有效的监管机制和惩罚措施，导致政策执行不力。问题产生的原因分析

04国际经验借鉴与启示

发达国家普遍对高新技术企业实行税收减免政策，包括降低企业所得税率、减免增值税、消费税等，以减轻企业税负，鼓励技术创新。税收减免允许企业在计算应纳税所得额时，将研发费用加计扣除，以减少企业应纳所得税额，激励企业加大研发投入。研发费用加计扣除对高新技术企业固定资产投资给予一定比例的税收抵免，降低企业投资成本，促进技术升级和设备更新。投资抵免发达国家高新技术企业税收优惠政策概述

强化政策引导通过税收优惠政策引导高新技术企业加大研发投入，提升自主创新能力，推动产业结构优化升级。完善政