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会计分录处理方法大全.doc

发布:2016-06-16约1.27万字共13页下载文档
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一、资产类 一、现金 1、备用金a、发生时: 借:其他应收款-备用金(或直接设备用金科目) 贷:现金 b、报销时: 借:管理费用(等费用科目) 贷:现金 2、现金清查a、盈余 借:现金 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损益 查明原因: 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损益 贷:营业外收入(无法查明) 其它应付款一应付X单位或个人 b、短缺 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损益 贷:现金 查明原因:借:管理费用(无法查明) 其他应收款-应收现金短缺款(个人承担责任) 其他应收款-应收保险公司赔款 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损益 3、接受捐赠 借:现金 贷:待转资产价值-接收货币性资产价值 缴纳所得税 借:待转资产价值-接收货币性资产价值 贷:资本公积-其他资本公积 应交税金-应交所得税 二、银行存款 A、货款交存银行 借:银行存款 贷:现金 B、提取现金 借:现金 贷:银行存款 三、其他货币资金 A、取得: 借:其他货币资金-外埠存款(等) 贷:银行存款 B、购买原材料: 借:原材料 应交税金-应交增值税(进项税) 贷:其他货币资金-(明细) C、取得投资: 借:短期投资 贷:其他货币资金-(明细) 四、应收票据 A、收到银行承兑票据 借:应收票据 贷:应收账款 B、带息商业汇票计息 借:应收票据 贷:财务费用(一般在中期末和年末计息: 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税(销项税) 折扣: 借:银行存款()   财务费用  贷:应收账款(总价)销售折让:借:主营业务收入应交税金-应交增值税(销项税) 贷:应收账款坏账借:管理费用  贷:坏账准备 如计提前有借方余额,   如计前有贷方余额, 期销售存货的成本=本期存货的售价*成本率 例:某商品公司采用零售价法,期初存货成本20000元,售价总额30000元。本期购入存货100000元,售价120000元,本期销售收入100000元,本期销售成本是多少? 成本率=(20000+100000)/(30000+120000)=80% 销售成本=100000*80%=80000元例:某商业公司采用毛利率法,02年5月月初存货2400万元,本月购货成本1500万元,销货收入4550万元,上月毛利率24%,求5月末成本。 5月销售成本=4550*(1-24%)=3458万元 5月末成本 =2400+1500-3458=442万元、包装物(直接出售) 应交税金-消费税(收回后继续加工) 应交税金-应交增值税(进项税) 贷:银行存款 消费税计税价格=(发出材料金额+加工费)/(1-税率) 增值税=加工费*税率 D、转回 借:原材料(库存商品) 贷:委托加工物资 9、盘存 发生盈亏
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