会计分录处理方法大全.doc
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一、资产类
一、现金
1、备用金a、发生时: 借:其他应收款-备用金(或直接设备用金科目)
贷:现金
b、报销时: 借:管理费用(等费用科目)
贷:现金
2、现金清查a、盈余 借:现金
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损益
查明原因: 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损益
贷:营业外收入(无法查明)
其它应付款一应付X单位或个人
b、短缺 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损益
贷:现金
查明原因:借:管理费用(无法查明)
其他应收款-应收现金短缺款(个人承担责任)
其他应收款-应收保险公司赔款
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损益
3、接受捐赠 借:现金
贷:待转资产价值-接收货币性资产价值
缴纳所得税 借:待转资产价值-接收货币性资产价值
贷:资本公积-其他资本公积
应交税金-应交所得税
二、银行存款
A、货款交存银行 借:银行存款
贷:现金
B、提取现金 借:现金
贷:银行存款
三、其他货币资金
A、取得: 借:其他货币资金-外埠存款(等)
贷:银行存款
B、购买原材料: 借:原材料
应交税金-应交增值税(进项税)
贷:其他货币资金-(明细)
C、取得投资: 借:短期投资
贷:其他货币资金-(明细)
四、应收票据
A、收到银行承兑票据 借:应收票据
贷:应收账款
B、带息商业汇票计息 借:应收票据
贷:财务费用(一般在中期末和年末计息: 借:应收账款 贷:主营业务收入应交税金-应交增值税(销项税)折扣: 借:银行存款() 财务费用 贷:应收账款(总价)销售折让:借:主营业务收入应交税金-应交增值税(销项税)贷:应收账款坏账借:管理费用 贷:坏账准备
如计提前有借方余额, 如计前有贷方余额, 期销售存货的成本=本期存货的售价*成本率 例:某商品公司采用零售价法,期初存货成本20000元,售价总额30000元。本期购入存货100000元,售价120000元,本期销售收入100000元,本期销售成本是多少?成本率=(20000+100000)/(30000+120000)=80%销售成本=100000*80%=80000元例:某商业公司采用毛利率法,02年5月月初存货2400万元,本月购货成本1500万元,销货收入4550万元,上月毛利率24%,求5月末成本。5月销售成本=4550*(1-24%)=3458万元5月末成本 =2400+1500-3458=442万元、包装物(直接出售)
应交税金-消费税(收回后继续加工)
应交税金-应交增值税(进项税)
贷:银行存款
消费税计税价格=(发出材料金额+加工费)/(1-税率)
增值税=加工费*税率
D、转回 借:原材料(库存商品)
贷:委托加工物资
9、盘存
发生盈亏
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