预算管理办法.docx

3 预算管理暂行办法（ HYPERLINK \l 目录 草案） 第一章 总则 第一条 目的 为加强公司的预算管理，优化资源配置，实现预算管理的规范化、程序化和制度化，提高公司经营管理水平，促进公司实现经营管理目标，根据公司《基本管理制度》，结合公司实际，制订本办法。 第二条 预算 本办法所称预算是指公司在科学合理预测的基础上，根据公司战略规划和年度工作目标，对公司预算年度内各种资源和经营行为所做的预期安排。 第三条预算管理 本办法所称预算管理是指企业全面预算管理。全面预算管理是全过程、全方位、全员参与的综合性管理系统，对公司各种资源和经营行为具有全面控制力，是由公司相关部门共同参与的管理活动。预算管理包括预算的编制、审批、执行、调整、考核及监督等环节。 第四条 预算管理体系 全面预算管理体系由预算组织、预算内容和预算控制三个部分组成。其中，预算组织包括预算管理组织和预算执行组织两个部分；预算内容主要包括经营预算、资本预算和财务预算；预算控制主要包括预算编制、预算审批、预算执行、预算调整、预算分析和预算考核等六个主要环节。 第五条　适用范围 本办法适用于公司及所属分、子公司（以下简称：各单位）。 第六条　原则要求 各单位要按照本办法的要求，建立预算管理组织机构，改进和完善相关规章制度，为全面预算管理的有效实施创造条件。 第二章 预算组织 第七条 基本要求 公司预算管理实行分级管理、归口负责的体系。 第八条 公司及分、子公司在公司预算管理体系中分别承担不同的预算管理职责。 各单位要按照“横向到边、纵向到底”的原则，建立健全预算组织机构。预算组织机构在横向上要覆盖所有相关职能部门，在纵向上要延伸到车间班、组。 各单位要建立必要的工作制度，确保预算组织的有效运行。下级预算组织必须接受上级预算组织的领导，下级预算组织的人员构成和相关工作制度要报上一级预算组织审核、备案。 第九条 预算管理委员会及职责 为加强预算的管理工作，各单位要建立健全预算管理组织。 公司预算管理委员会由公司领导以及公司企业管理部、财务部、行政人事部、项目部等有关部门负责人组成，总经理任主任。预算管理委员会的主要职责包括： （一）审定预算管理相关规章制度。 （二）根据企业战略规划和年度工作目标，制定和调整预算政策。 （三）审定、平衡预算方案和预算调整方案。 （四）协调解决预算执行中的重大问题。 第十条 预算管理办公室及职责 预算管理办公室是预算管理委员会的工作机构，负责预算管理的日常工作。 公司预算管理办公室设在公司计划财务部，由企业管理部、财务部、行政人事部、审计部等部门人员构成。财务经理任办公室主任。 预算管理办公室职责主要包括： （一）草拟预算管理相关规章制度，并提请预算管理委员会审定。 （二）草拟预算政策，编制企业预算草案，并提请预算管理委员会审定。 （三）组织企业预算的编制、审核、汇总、报送及下达工作。 （四）监督、控制企业的预算执行情况；协调企业预算编制和执行工作中的有关问题，重大问题须报预算管理委员会决定。 （五）审核和编制企业预算调整方案草案，提交预算管理委员会审定、平衡。 （六）完成预算管理委员会交办的其他工作。 第十一条 预算执行单位的职责 公司内部各相关职能部门和所属单位为预算执行单位，主要履行以下职责： （一）根据本单位的实际和预算年度的经营目标，负责本单位预算编制、上报、控制、分析和考核工作。 （二）负责将本单位预算指标分解落实到各部门、各业务单元、车间、班组。 （三）按照授权审批程序，严格执行各项预算。 （四）研究解决预算编制执行中存在的问题。 （五）根据企业生产经营发展实际，提出预算调整的建议。 第三章 预算内容 第十二条 预算组成 预算由生产经营预算、资本预算、财务预算组成。 生产经营预算是反映预算期内企业生产经营活动的预算，主要包括销售预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等。主要以生产经营预算表的形式反映。 （一）销售或营业预算是预算期内销售各种产品或者提供各种劳务可能实现的销售量或者业务量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预测的市场销量及提供的产品结构以及市场价格编制。编制销售预算时，需列出各主要产品销售预算。 （二）生产预算主要是在销售预算的基础上，依据各种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平和期初期末存货及销售状况编制。编制生产预算时，要考虑仓储能力、仓储成本、资金占用成本等因素，使期末保持合理的经济存量。 （三）制造费用预算主要在生产预算基础上，按照费用项目及其以前年度实际发生额，根据预算期合理控制成本、费用的要求编制。 （四）产品成本预算主要依据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算等汇总编制