011统一企业公司预算编制与控制（PPT30页）.ppt

預算編制與控制;課程摘要;課程摘要;壹.預算的意義;貳.預算的功能;Set goals;參.預算的類型;肆.預算的基本流程;Sales Budget;伍.良好的預算控制;課程摘要;陸.全公司預算編制流程;柒.2011年預算編製時間表;銷售收入淨額 1.既有產品依照2011年GDP成長率的2倍,20% 作為基礎成長率(各省不同) 。 2.新產品可不编入年度预算。 3.由事業本部主導。 4.依照SKU,交叉地級市進行編製。 5.商貿的代理產品,編製到省公司。 6.商貿的外銷與PB,市場部,OEM代工,獨立編製。 7.省銷售公司與地級市與事業本部有對應關係。 8.全公司銷貨收入預算182.5億元。 ;銷售價格 1.對外價格分為傳統通路,特販通路與特殊通路三種價格。 2.技術群賣給市場部的移轉價格(代工價格): 乳飲:市場價格； 食品:設定全國總廠利潤為零,進行推算。 月份佔比 通路佔比:分為傳統通路,特販通路與特殊通路。 銷貨折讓:分為事前與事後。 銷售數量:系統計算,等於銷售收入淨額×(1+折讓率) ÷銷售價格。;捌.2011年預算編製原則;銷貨成本-原物料成本 1.新產品在EPM輸入各項原物料拆解標準。 2.既有品，按2010年實際值檢視標準耗用原物料合理性。 3.原物料耗損率依2010年實際狀況檢視。 4.原物料價格預測由採購部提供。 5.半成品(包含瓶胚)切分至BU，瓶胚按克重區分。 6.北京廠新設熱充填PET生產線，單獨設置成本中心。 7.原物料成本=生產數量×單位標準耗用×標準損耗×單位價格;銷貨成本-加工成本 1.成品按產品,按月,按地級市進行年度排產。 2.半成品亦列入年度排產。 3.瓶胚按克重排產。 4.總部物流部提供最佳出貨地。 5.自有廠,代工廠合併排產。(含合資代工廠:煙台與桂林) 6.期末合理庫存量。 7.耗用能源量依2010年實際值重新檢視,並依每噸生產量耗用電量,水量和蒸氣量進行編製。 8.能源價格預測由工務部提供，產品重量由生管部提供。 9.能源費用=生產量×單位產品重量×單位耗用能源×能源價格。;銷售費用-AP 1. AP費用以省公司為編製單位。 2. AP費用包含媒體廣告費，傳統通路促銷費，特販通路促銷費與消費者促銷費。 3. AP由事業本部主導。 4.策略廣告費依總經理訂定固定比率。 5.比率為銷售收入淨額費用率。 ;銷售費用-一段物流 1.生產廠對區域有排產: (1)生產廠發貨運費=本期排產數量*一段運費區域間平均運距 (單位：公里)*一段運費每公里費率*單位噸重量/立方米 (2)代工廠發貨運費=OEM代工(不)帶料數量*一段運費區域間平均運距(單位：公里)*一段運費每公里費率*單位噸重量/立方米 (3)銷售費用-一段運費=銷售數量*(∑（各生產廠一段運費)/ ∑總排產量) 2.生產廠對區域無排產量 : 銷售費用-一段運費=銷售數量*一段運費區域間平均運距（單位：公里）*一段運費每公里費率*單位噸重量/立方米;銷售費用-調撥物流 1.銷售費用-調撥運費=調撥運費每公里費率*調撥運費區域間平均運距(單位：公里)*被友廠支援數量*單位噸重量/立方米 2.RDC調撥費用=各SKU調撥至RDC數量*每箱調撥費用 銷售費用-二段物流 在省銷售公司上編制BU別銷售收入淨額費用率。 ;物流部提供平均運距。 物流部提供各產品每噸每公里，或每立方米每公里運費。 物流部提供各產品的噸數或立方米。 平均銷售半徑與平均供貨半徑。 ;銷售費用-其他推銷費用 1.以省公司/市場部為編製單位。 2.除人力成本，折舊，攤銷與稅捐外的部門別費用。 3.省公司自行編製後，由營運部進行檢視後提交。 4.市場部自行編制後，由行政中心檢視後提交。 ;管理費用/銷售單位後勤費用 1.以行政中心各部門為編製單位。 2.除人力成本，折舊，攤銷與稅捐外的部門別費用。 3.子公司後勤單位費用，按比例分攤給省公司。 4.省後勤(EX.帳務中心) 費用，按比例分攤給省公司和BU。 5.成品庫費用，按比例分攤給省公司和BU。 6.編製總廠管理損益報表，子公司後勤單位，按設定比例分給總廠與市場部。 7.附加稅(城市維護建設費/教育費附加/地方教育附加)以毛利額分攤至各BU 。;人力成本 1.人事費用透由人資系統實現預算的編列，並按規定導入EPM系統中。 2.按部为最小单位编列，强制部门除外。 3.系统提供参考值，主管可据实际编列。 4.按14个子目/按月编列。 5.依总额