011年部门财务预算的编制（PPT36页）.ppt

部门财务预算的编制;主要内容简介;费用预算;成本费用利润率:反映了企业在当期发生的所有成本费用所带来的收益能力。 成本费用利润率=（营业利润÷成本费用 总额）×l00％ 成本费用总额包括：主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用财务费用。 ;??编制费用预算的目的;费用预算编制的方法??;固定费用??;?相对固定费用??;变动费用?; 我们公司目前要求编制的预算是职能部门发生的费用预算、业务部门发生的费用与业务支出预算。也就是业务部门编制的预算不仅有本部门发生的费用还有业务支出预算。 ;回顾一下整体财务预算及财务知识要点;销售预算是一个财务计划，它包括完成销售 计划的每一个目标所需要的费用，以保证公司销售利润的实现。 ;销售预算内容;编制销售预算的过程;销售部主要的衡量指标;采购??算;采购预算的编制原则;采购预算的编制步骤;编制采购预算注意事项;采购部主要的衡量指标;什么是生产预算;生产预算的内容;产品生产成本= 直接材料成本+直接人工 +制造费用 ;直接材料预算;直接人工预算 ;预计直接人工总成本 =固定工资+预计生产量×单位产品工时定额×单位平均工时单价+津贴和补贴+职工福利费 ;制造费用预算 ;制造费用分为： 1、变动性制造费用 2、固定性制造费用;生产管理衡量指标：;研发支出预算;研发支出预算内容;研发项目成本预算;在研发过程中成本控制的三个原则;研发管理费用：是指企业研发行政管理人员为组织和管理研发活动而发生的各项费用 研发支出总预算 =研发项目成本预算+研发管理费用预算 ;研发部门指标：;直接人工高居不下的原因？