内部审计程序与方法.PDF

企业内部控制专题 企业内部控制专题 企企业业内内部部控控制制专专题题 内部审计程序与方法 内部审计程序与方法 内内部部审审计计程程序序与与方方法法 SNAI 主讲人：宋德亮 副教授 上海国家会计学院教研部 课程框架 课程框架 课课程程框框架架 内部审计概述 审计机构和人员 审计的内容与程序 NAI 内部审计质量控制S 2009-10-20 2 2009-10-20 -1100--2200 内部控制和内部审计 2008 5 年 月，财政部会同证监会、审计署、银 监会、保监会制定并印发《企业内部控制基 本规范》。 目标：保证企业经营管理合法合规、资产安 I 全、财务报告及相关信息真实完整，提高经 SNA 营效率和效果，促进企业实现发展战略 要素：内部环境、风险评估、控制活动、信 息与沟通、内部监督 2009-10-20 3 2009-10-20 -1100--2200 内部控制和内部审计 内部控制与内部审计之间存在着一种相互依赖、 相互促进的内在联系。内部控制的存在与否，对 内部审计方式的选择有着至关重要的意义。由于 AI 内部控制是为了推进经济实体的有效运营，而内 SN 部审计则在于协助管理层调查、评估内部控制制 度，适时提供改进建议，以求内部控制制度得以 持续实施。 2009-10-20 4 2009-10-20 -1100--2200 内部控制各组成要素关系图 内部控制各组成要素关系图 内内部部控控制制各各组组成成要要素素关关系系图图 内部 监督 沟 信 信 控 沟 制 活动 I 息 A 通 息 N 风 S 估 通 评 险 与 境 内