报关内部审计程序1.doc

标　　题 报关内部审计程序 制定日期 2008年7月10日 制定部门 流程项目部 修订日期 2010年9月16日 文件编号 COP-45 版本/版次 A/02 页次 1/3 1. 目的：1.1 确保报关工作流程的有效性和报关制度的合规性；1.2 为内部审计人员在报关内控审计工作中提供作业依据。 2. 范围：2.1 适用于公司保税和一般贸易物品的出入口报关审计。 3. 职责：3.1 公司厂长负责报关内部审计的策划，批准并实施审计方案，组建审计组，任命审计组长，并对审计报告进行评审，向总经理报告内部审计情况。3.2 审计组长组织内部审计人员，安排内部审计计划并按计划实施，报告审计具体工作，提交审计报告。3.3 审计组长对审计过程中发现的不合规行为而提出的“审计意见书”或“审计处理决定”，进行督导落实和验证。3.4 审计员协助审计组长的工作，编写审计工作稿，获取审计证据，出具“审计意见书”。3.5 报关组提供审计所需要的资料或安排专人陪同，对提出的“审计意见书”或“审计处理决定”，制定整改措施计划和完成期限。3.6 行政部负责保管报关内部审计全部记录。 4. 审计程序：4.1 工作程序：4.1.1 公司厂长根据内部审计活动、范围的特点和以往的审计报告，对内 部审计进行策划。4.1.2 由厂长任命的审计组长依策划方案，制订内部审计计划（包括内部审计人员的编制），经总经理批准后实施。4.1.3 审计工作依据：《会计法》，《审计法》，《企业法》，《公司法》，《合同法》，等相关的法律法规和条文。 2008年7月10日 制定部门 流程项目部 修订日期 2010年9月16日 文件编号 COP-45 版本/版次 A/02 页次 2/34.1.4 审计的范围和频次： 范围：保税和一般贸易物品出入口的报关；频次：每年至少内部审计一次4.2 审计准备4.2.1 公司厂长任命审计组长，审计组长编制审计人员（一般1-2人），由审计组长负责审计的具体组织工作。4.2.2 根据审计计划适当对审计人员分工，依审计的目的、范围，编写内部审计表，作为现场审计的纲目。4.2.3 审计组长在实施审计前3天，下达审计通知书到报关组，审计通知书主要包括（但不限于）以下内容：a）审计内容、范围、方式和时间b）审计人员名单c）报关组需配合的工作d）审计组签章和签发日期4.2.4 报关组收到审计计划后，必须按审计计划通知书要求，做好审计准备，并为审计工作提供必要的工作条件。4.3 审计实施4.3.1 审计人员根据审计工作要求，通过交谈，查阅文件资料等方法，获取有价值的审计证据，认真编写审计工作稿，审计工作稿内容主要包括（但不限于）以下内容：a）审计单位名称b）审计项目名称及实施审计检查时间c）审计过程发现记录d）编制者和复核者的姓名及编制和复核日期4.3.2 审计人员对客观证据进行汇总分析，作出公正判断4.3.3 审计组长依据审计工作稿，客观公正地提出审计报告，审计报告 标　　题 报关内部审计程序 制定日期 2008年7月10日 制定部门 流程项目部 修订日期 2010年9月16日 文件编号 COP-45 版本/版次 A/02 页次 3/3 必须附有证明材料和有关资料，审计报告经厂长批阅后再呈送总经理。 4.3.4 经总经理签署后，厂长在总经理授权的范围内按下列规定办理：a）报关组（或个人）没有或有轻微违反国家法规、公司规章制度行为的，出具“审计意见书”b）对报关组（或个人）违反国家法规、公司规章制度的行为的，开出“审计处理决定”，“审计处理决定”主要内容如下：审计内容、范围、方式和时间审计报告认定的报关组（或个人）违规违纪行为事实对违规违纪行为的定性作出处理、处罚决定及依据需要进行整改的事项处理、处罚决定执行的期限和要求4.3.5 审计的复审报关组对审计决定和结论如有异议，应在7个工作日内向厂长提出复审的申请，厂长需在申请后3个工作日内作出是否复审的决定，重新组排复审小组成员，复审小组应在5个工作日内进行复审，如在审计中发现有隐瞒、漏审或错审情况，应重新作出审计报告，复审小组的复审结论和决定为终审结论和决定，报关组（或个人）必须执行。 4.4 由审计组长负责督促报关组（或个人）落实“审计意见书”和“审计处理决定”的整改措施。 5．参考资料（表单）： 《海关进口货物报关单》、《直接出库单》、《送货单》、《验收入库单》、《存货卡》、《领料单》、《制造指示单》、《回港货物通知单》、《回港明细表》、《回港产品报关通知单》、、《海关出口货物报关单》、《增值税发票》。 6．流程图：无7．记录：审计的全部记录由审计组长移交行政部保存(2年)。