发票及增值税相关知识培训课件.ppt

8、增值税专用发票管理规定 三、增值税专用发票相关要求 A 利用职务之便私自为他人代开虚开增值税专用发票的，根据《《中华人民共和国发票管理办法》规定，公司将按规定向当地税务机关和公安机关报告，并对责任人追究相应的经济责任或刑事责任。 C 因个人原因造成公司或开具给客户的增值税专用发票遗失、逾期而无法抵扣的，损失税款额由责任人全额承担。 D 在同等价格下或价格没有明显优势的采购条件下，没有要求对方开具增值税专用票的，由责任人承担可计算的可抵扣税额。 B 因个人原因造成公司因增值税专用发票管理问题被税务机关处罚的，处罚金额由责任人承担。 ９、增值税发票开具最新管理公告要求： 三、增值税发票开具最新要求 关于增值税发票开具有关问题的公告》国税总局公告（２０１７）第１６号文件关于增值税发票开具问题相关规定： （二）《中华人民共和国发票管理办法》规定，销售方开具发票时，应如实开具与实际经营业务相符的发票。购买方取得发票时，不得要求变更品名和金额。 （一）自２０１７年７月１日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码，销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码，不符合规定的发票不得作为税收凭证。 四 你为公司省钱了吗 你用不好政策，你就会浪费资源！ 四 你为公司省钱了吗 你想用好政策，你就得从源头开始！ 四 你为公司省钱了吗 采购误区1： 供应商没有增值税专用发票——怎么办? ※采购两个渠道： 一般纳税人 小规模纳税人 营改增后，小规模纳税人 税率/征收率有两种：3%和5% ※我们要学会从一般纳税人和小规模纳税人采购比价中找到利润平衡点。 到主管税务机关代开专用发票 四 你为公司省钱了吗 采购误区2： “谁的售价低就买谁的货”——采购总支出就是成本 ※增值税制下，采购支出已经被分为不含税采购成本和进项税额 ※能不能拿到增值税专用发票？拿到了多少进项税额？不仅直接影响到企业增值税负的高低，还会影响到企业的采购成本，最终影响到企业利润的多少。 四 你为公司省钱了吗 提示： 在某些情况下，尽管专用发票的含税金额大于普通发票的含税金额，但增值税专用发票的不含税金额小于增值税普通发票的含税金额时，提供增值税专用发票，对公司更有利。 不含税金额=含税金额/(1+税率） 案例分析1： 采购部为公司购买一台打印机，你如何决择采购？ A 供应商1为一般纳税人可开税率为17%的增值税专用发票。价格为1170元/台 B 供应商2为小规模纳税人开普通发票，价格为1100元/台 四 你为公司省钱了吗 案例分析2 （1）A公司是增值税一般纳税人向B采购服务器等1批，总价款为1,170,000元 （2） A公司购入此批服务器后，以总价款1,287,000元全部销售给C公司 （3）发生期间费用10000元。 假如： 1、若B公司开具增值税专用发票，试计算A公司该单业务利润情况。 2、若B公司开具增值税普通发票，试计算A公司该单业务利润情况。 发票观念 发票观念 损益观念 发票与损益的关系？ 四 你为公司省钱了吗 项目 算式 专用发票 普通发票 差异 1 2 3=2-1 税金计算 含税销售额 a 1,287,000 1,287,000 - 不含税销售额 b=a/(1+e) 1,100,000 1,100,000 - 含税购进额 c 1,170,000 1,170,000 - 不含税购进额 d=c/(1+e) 1,000,000 0 - 增值税税率 e 17% 17% - 销项税额 f=b*e 187,000 187,000 - 进项税额 g=d*e 170,000 　 -170,000 应纳增值税 h=f-g 17,000 187,000 17