内控风险管理和防范措施方案.pdf

业务模块风险描述防控流程及措施

1.企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理

层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分

离，形成制衡。加会对履行出资人职责的机构负责，依法行使企

业的经营决策权，可设可设立立战略、战略、审审计、计、薪酬薪酬与与考核考核门委员会，明确各

专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学

决策提供支持。监事会对履仃出资人职责的机构负责，监督企业董事、经

理和其他局级管理人员依法履行职责。经理层对加会负责，主持企业的

生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。

2.企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应

当按照规定的权限和程序实行集体决策审批制度。任何个人不得单独进行决策

或者擅自改变集体决策意见。重大决策、重大事项、重要人事任免

及大额资金支付业务的具体标准由企业制定后报履行出资人职责的机构宙查批

准。

1）治理结构形同虚

设，缺乏科学决策、良性

运行机制和执行力，可能

3.企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业

导致企业经

性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各

营失败，难以实现发展

组织架构设计机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各

战略；

与运行司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。

2）内部机构设计不科

学，权责分配不合理，可

能导致机构重叠、职能交

叉或缺失、推诿扯皮，运4.企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和

行效率低下。工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系。企业在确定职权

和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容职务

通常包括：可行性研究与决策审批；决策审批与执行；执行与监督检查等。

5.企业应当制定组织结构图、业务流程图、岗（职）位说明书和权限指引等内部管

理制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行

职责。

6.企业应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职

责、维护出资人权益，重点关注子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投

融资、重大资产收购、重大担保、大额资金使用、主要资产处置