流转税精细化管理实践与探索.docx

流转税精细化管理实践与探索 　　所谓流转税精细化管理，就是将流转税管理所有事项的目标、过程、结果等精细到每一个环节、每一个岗位，由岗位人员按照精确、细致的要求，既协调配合又相互制约地做好每一个环节的工作，从而使流转税管理的整体效能得到最大程度的发挥。 　　实施流转税精细化管理，关键是要抓住流转税工作的事前审核、事中监控和事后监督三个环节，突出“一四六小”的管理核心。具体来讲，重点需要做好以下四个方面的工作：一、加大以票控税力度增值税采用的是凭票扣税法，销项税额、进项税额通过发票这个载体来体现。因此，管好增值税的关键是要管住增值税发票，即以票控税。（一）加强增值税专用发票管理。税务部门要巩固防伪税控系统推行成果，依法做好新认定一般纳税人的防伪税控开票系统推行工作，搞好税务机关代开专用发票税控系统安装运行，确保所有专用发票全部通过防伪税控系统开具。在发票供应上，严格专用发票限量限额管理，制定防伪税控系统最高开票限额审批规程，认真执行辅导期一般纳税人按次限量供应政策和其他一般纳税人按月限量供应政策。切实加强对税控企业的辅导、培训，努力提高防伪税控系统的开票质量，有效减少红字发票率和作废发票率。在专用发票数据采集上，进一步完善报税审核制度，明确审核责任，提高审核质量，防止存根联信息的漏采、漏报。逐步推广使用增值税专用发票网上认证系统，由纳税人通过扫描仪将专用发票抵扣联上的主要信息进行采集并转化为电子信息，在一定的安全机制下，将电子信息通过互联网传输给国税机关，由国税机关的防伪税控系统进行认定。网上认证能够消除认证工作的时空限制，缩短纳税人对国税机关空间上的距离，且纳税人可以随时对取得的专用发票抵扣联通过互联网进行识伪认证，及时有效地避免假发票带来的经济损失。（二）强化“四小票”管理。一是严格开票资格审核。审核废旧物资回收经营业务单位是否经工商行政管理部门批准，是否有固定的经营地点及仓储场地。审核农产品收购企业营业执照经营范围中是否注明有收购业务，收购的农产品是否为农业生??者自产的免税农产品。二是加强票面稽核。“四小票”申报抵扣进项税额时，首先必须进行票面审核，对填开不规范，内容不全、不实的发票，一律不得作为进项税额抵扣凭证。三是加强清单管理。纳税人报送废旧物资发票、农副产品收购凭证、货物运输发票、海关完税凭证的同时，必须填报抵扣清单，抵扣清单金额必须与增值税纳税申报表附列资料相关栏目金额相符。四是提高发票信息采集录入质量。通过加强对纳税人的培训辅导，帮助其熟练使用采集软件，准确录入发票信息，降低差错率。对内，制定严格的岗位责任制，落实发票信息采集责任，仔细研究采集和录入工作中出现的问题，改进采集手段。办税窗口要认真审核，从严把关，确保数据采集、录入操作无误。（三）落实异常发票核查制度。对防伪税控认证子系统、交叉稽核子系统中发现的涉嫌违规发票，如无法认证、认证不符、密文有误、比对不符、缺联、重号等发票，应及时实施审核检查。应设置增值税专用发票和其他抵扣凭证审核检查岗，明确岗位职责，完善相关制度，制定工作规程，建立反应灵敏、配合有力、运转高效的异常发票审核检查机制，确保异常发票审核检查工作的质量和效率。根据核查结果，税务机关应及时督促纳税人作相应的账务调整，应当实施税务行政处罚的，依法进行处罚。（四）发挥“一窗式”管理票表比对作用。实行增值税一般纳税人申报纳税“一窗式”管理，能有效解决金税工程与税收征管系统脱节、金税工程采集的数据与税收征管系统采集的数据不能共享等问题，其核心内容是“票表比对”。办税窗口在审核纳税人申报资料后，将CTAIS系统与防伪税控系统进行连接，对专用发票存根联，专用发票抵扣联、运输发票、海关完税凭证、废旧物资发票等数据进行比对，对发现的问题及时进行处理。二、推行税收管理员制度针对税收管理中出现的“疏于管理、淡化责任”等问题，国家税务总局提出要建立比较完善的税收管理员制度。税收管理员制度不是恢复传统征管模式下的专管员制度，而是在进一步加强征、管、查工作的前提下，发挥管理居中的联系职能，是对新征管模式的巩固和完善。推行税收管理员制度，应从明确职责、强化职能、提高素质、加强考核等几个方面着手，防止走税收专管员的“回头路”。（一）明确税收管理员工作职责。推行税收管理员制度的目的，就是要解决干部责任心不强，税收管理有漏洞的问题，因此必须明确税收管理员的工作职责。税收管理员制度与专管户制度有着很大的区别，当前的税收管理员不是以往税收专管员的翻版，不再集征、管、查于一身，其工作职责被赋予了新的内容。新型的税收管理员是管理税源和为纳税人服务的工作人员，基本职责包括对纳税人的案头管理，实地了解纳税人生产经营情况，提供纳税服务和进行必要的检查，可概括为“九管三不管”。所谓“九管”是指：税收政策宣传送达、纳税咨询辅导；掌握所辖纳税人户籍