出纳的日常工作流程[共4页].pdf

四、负责报销差旅费的工作。 1 、员工出差分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单 ,然后交总经理审批签名, 务审核,确认无误后 ,由出纳发款。 2 、员工出差回来后,据实填写支付证明单 ,并在单后面贴上收据或发票,先交由证明人签名, 后给总经理签名,进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销。 五、员工薪水的发放。 4 、每日做好日常的现金盘存工作,做到账实相符。做好现金结报单 , 与等价物交还总经理处。 5 、一般不办理大面额现金的支付业务,支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。 6 、员工外出借款无论金额多少,都须总经理签字,批准并用借支单借款。若无批准借款 , 纷,由责任人自负。 当报送相应的领导审批。 （10 ）对银行支票进行清点,核实当日银行收支金额。 （11 ）对发票 、收据等进行清点,合适当日相关业务。 （12 ）对未完成的经济也列明待处理。 第一 , 总账会计、明细账会计和出纳, 账 , 以及有价证券等的收付、保管、核算工作, 总体上讲,必须实行钱账分管,出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管, 费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。 第二 , 它们之间又有着密切的联系, 计之间,有着很强的依赖性。它们核算的依据是相同的 , 序传递；它们相互利用对方的核算资料；它们配合完成会计任务 ,不可或缺。同时, 类账,总分类账与其所属的明细分类账, 券账,有金额上的等量关系。这样 , 牵制与控制的关系,三者之间必须相互核对保持一致。 第三 , 出纳与明细账会计的区别是只相对的, 按照现金和银行存款设置日记账 ,银行存款还要按照存人的不同户头分别设置日记账, 序时地进行明细核算。 “现金日记账 ”要每天结出余额,并与库存数进行核对； “ 账”也要在月内多次结出余额, 与开户银行进行核对。 月末都必须按规定进行结账。 第四 , 出纳工作是一种账实兼管的工作。出纳工作, 多次出具报告单,报告核算结果,并与现金和银行存款总分类账进行核对。 收支与结存核算, 2 放在出纳的保险柜中保管；银行存款 , 种应收、暂付款项着显著的区别。除了出纳,要及时催收结算；应付,其他财会人员是管账不管钱,暂收款项, ,管账不管物的。 无法支付的应付帐款,应查明原因,按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业 , 金定额,及时办理领用和报销手续 ,加强管理。对预借的差旅费 ,要督促及时办理报销手续, 额,不得拖欠对出纳工作的这种分工, , 并不违背财务 “钱账分管 ”的原则, 应付、备用金等债权债务及往来款项总账会计还要设置 “现金”,要建立清算手续制度、“银行存款 ” 、“长期投资,加强管理及时清算。 ” 、“短期投资 ” 保管和核算的现金、银行存款、有价证券等进行总金额的控制。其中 , （２）核算其他往来款项,防止坏帐损失。对购销业务以外的各项往来款项, 户设置明细帐纳核算以外的其他形式的明细分类核算。,根据审核后的记帐根据逐笔登记 ,并经常核对余额。年终要抄列清单, 关部门报告。 第五 ,出纳工作直接参与经济活动过程。货物的购销,必须经过两个过程, ３、薪水核算。日常工作内容有： 算。其中货款结算 ,即货物价款的收入与支付就必须通过出纳工作来完成； （１）执行薪水计划,监督薪水使用。根据批准的薪水计划,会同劳动人事部门 , 握薪水和奖金的支付各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理,分析薪水计划的执行情况。对于违反薪水政策, 更是离不开出纳人员的参与。,滥发津贴、奖金的, 止或向领导和有关部门报告。作的一个显著特点 ,其他财务工作,一般不直接参与经济活动过程, 督。 （２）审核薪水单据,发放薪水奖金。根据实有职工人数、薪水等级和薪水标准, 算表 ,办理代扣款项 (包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等 ) , 出纳的日常工作内