财经法规关于税法的计算题(全).doc

财经法规关于税法的计算题： 增值税： 一般纳税人： 5.生产小轿车的企业属于一般纳税人，销售300辆汽车，每辆含增值税价格17.55，消费税税率9%，消费税多少：d 405w（300*17,55/1.17*9%）解析：此题目和第四题是一样的，都是含税价格 增值税和消费税结合题（有某酒厂为一般纳税人，三月份向小规模纳税人销售白酒，开具普通发票，注明含税金额为93600，同时收取包装物押金2000，销项税额：b：13890.60 解析：销售白酒收取的押金立刻计算增值税，并且押金属于含税价格（含税价格的意思就是计算销项税额的时候需要先除以（1+17%）*17%） 普通发票上注明的金额也是含税价格，当然题目中也提醒税价格，就是不提醒普通发票注明的价款也是含税的价格，计算过和上边的押为：93600/(1+17%)*17%+2000/(1+17%)*17% 如果开具程的是增值税专金是一样。 所以销项税额专用发票，注明价款93600，那么答案：93600*17%+2000/(1+17%)*17% 2.外购材料 取得增税含税专用发票注明价款10w，已经入库，支付运输费用800（运费600，保险费用60，装卸费用120，建设基金20）求进项税额=c17043.4 解析：进项税额=专用发票注明金额*17%+（运费+建设基金）*7%=10*17%+(600+20)*7% 小规模纳税人： 3某服装厂是小规模纳税人，销售150件童装，以98元零售，缴纳增值税d428.16 解析：小规模纳税人的税率为3%，零售就是含税价格，计算含税价格第1题就有方法，只是把17%换成3%，答案：（150*98/（1+3%）*3%）