毕业论文《中小企业在财务管理中如何做好税收筹划》.doc

编号： 学号：200933000036 毕业论文（设计） 09级财务管理班 财务管理 财经系 企业在财务管理中如何做好税收筹划 提交时间： 年 月 日  【摘要】税收筹划对于企业具有重要的意义，特别是对于企业财务管理而言，直接关系到财务管理目标的实现。本文首先介绍税收筹划的概念和遵循的原则，介绍了税收筹划与企业财务管理的关系，以及企业税收筹划在财务管理中的应用。 【关键词】财务管理 税收筹划 目 录 1．税收筹划的主要内容…………………………………………………………1 1.1避税筹划……………………………………………………………………2 1.2节税筹划……………………………………………………………………3 1.3转嫁筹划……………………………………………………………………4 1．4实现涉税零风险………………………………………………………………5 2．税收筹划应该遵循的原则…………………………………………………………6 2.1守法原则……………………………………………………………………7 2.2整体原则……………………………………………………………………8 2.3动态原则……………………………………………………………………9 3．税收筹划的意义……………………………………………………………10 4．税收筹划与企业财务管理的关系……………………………………………11 4.1财务管理环境对税收筹划的影响……………………………………………12 4.2财务管理的目标对税收筹划的影响………………………………………13 4.3财务管理的内容对税收筹划的影响………………………………………14 5．企业税收筹划在财务管理中的应用………………………………………15 5.1企业组建过程中的税收筹划………………………………………………16 5.1.1企业组织形式的选择……………………………………………………17 5.1.2生产经营场所的选择……………………………………………………18 5.2企业投资过程中的税收筹划………………………………………………19 5.2.1投资方式的选择…………………………………………………………20 5.2.2公司形式的选择…………………………………………………………21 5.3企业生产经营规模扩展的税收筹划………………………………………22 5.3.1债权资本和股权资本的选择………………………………………………23 5.3.2企业合并的税收筹划………………………………………………………24 5.3.3企业技术改造购置国产设备的税收筹划…………………………………25 5.3.4技术开发费的税收筹划……………………………………………………26 6．结语……………………………………………………………………………27 现代财务管理理论认为，企业财务管理的目标是企业价值最大化。企业能否实现既定的财务管理目标，受内部管理决策和外部理财环境两方面的制约。税收法规是理财环境中的重要组成部分。在全面税收约束的市场竞争环境中，企业能否实现既定的财务管理目标，受纳税成本的制约，企业经营者必须充分考虑纳税成本与企业收益的此消彼长关系，所以税收筹划应该成为现代企业财务管理的一个重要组成部分。 1.税收筹划的主要内容 1.1避税筹划 是指纳税人采用非违法手段（即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段），利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。纳税筹划既不违法也不合法，与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质区别。国家只能采取反避税措施加以控制（即不断地完善税法，填补空白，堵塞漏洞）。 1.2节税筹划 是指纳税人在不违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，达到少缴税甚至不缴税目的的行为。 1.3转嫁筹划 是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。 1.4实现涉税零风险 是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的经济利益，而且这种状态的实现，更有利于企业的长远发展与规模扩大。 2.税收筹划应该遵行以下原则： 2.1守法原则。税收筹划必须以遵守税法为前提，在税法许可的范围内，进行最优化选择。 2.2整体原则。在选择企业多种非