第8章 企业内部控制流程——资产管理..docx

1 8．1．1 存货采购请购流程 存货采购请购流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 阶段 1 2 3 4 计划外 填写《存货采购 申请单》 5 2 2．存货采购请购流程控制表 存货采购请购流程控制 1．采购部应当根据仓储计划、资金筹措计划、生产计划、销售计划等制订《采购计划》， 对存货采购制定《采购预算》，合理确定材料、在产品、产成品等存货的比例 2．仓储部经理应组织仓储部统计员严格执行《采购预算》 D1 3．仓储统计员应逐日根据各种材料的采购间隔期和当日材料的库存量分析确定应采购材 料的日期和数量，或者通过计算机管理系统重新预测材料需要量，以及重新计算安全 存货水平和经济采购批量，据此提出存货采购申请 D2 ? ? 《存货采购申请管理制度》 ? 《企业内部控制应用指引》 ? ? 3 8．1．3 外购存货验收流程 业务风险 阶段 总经理 采购专员 1 D1 2 货物 数量准确 3 4 5 4 2．外购存货验收流程控制表 外购存货验收流程控制 1．采购专员接到货物后，按照《采购订单》上的内容与供应商提供的货物一一核对，核 D1 2．质检部根据《存货验收管理制度》，参照货物的实际特点，进行质量检验 3．货物存在质量问题的，质检部出具《质量检验报告》，提交采购专员处理，采购专员根 据企业规定及货物的实际情况提出具体的解决方案，提交采购部经理和总经理审批； 采购专员在清点核对货物时发现问题，应提出具体解决方案，报采购部经理和总经理 审批 D2 4．采购专员与供应商就具体问题协商后进行退换货处理 5．验收合格的货物直接由仓储部办理入库手续 D3 ? ? ? 《企业内部控制应用指引》 ? ? ? ? 5 8．2．2 固定资产请购流程 1．固定资产请购流程与风险控制图 业务风险 1 3 2 4 6 2．固定资产请购流程控制表 固定资产请购流程控制 1．由固定资产的使用部门根据业务发展目标、固定资产的新旧程度、使用频率、运行状 D1 2．预算内的固定资产采购由采购部经理审核、采购总监审批，采购总监根据固定资产预 算、业务发展方向、实际生产需要等因素提出修改意见 D2 3．预算外的固定资产采购由总经理审批，总经理根据固定资产预算、企业发展战略、市 场发展前景等因素提出修改意见 4．采购部经理根据采购总监或总经理提出的采购申请修改意见确定采购的时间、内容、 D3 供应商等，组织采购部主管和专员进行采购 ? ? ? ? ? 固定资产采购申请表 7 8．2．5 固定资产大修流程 固定资产大修流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 1 D1 2 3 外部修理 6 7 8 2．固定资产大修流程控制表 固定资产大修流程控制 D1 2．由生产班组填写“固定资产大修申请表”，应明确需维修设备的规格型号、产地、厂牌、 单价、故障表现、故障原因、维修方式、预计维修费用等内容 D2 D3 4. 不需要外部修理的固定资产由工程部负责修理 6．需要外部修理的固定资产由车间主任通知维修商进行维修 7．维修结束，由车间主任进行维修验收 ? ? ? ? ? ? 9