现金流量表编制案例—分析填列法.doc

PAGE  资产负债表会企01 表编制单位: 甲股份有限公司2009年12月31日单位: 元 资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金326052.4562520短期借款20000120000交易性金融资产06000交易性金融负债应收票据2640098400应付票据4000080000应收账款239820119640应付账款381520381520预付款项4000040000预收款项应收利息应付职工薪酬7200044000应收股利应交税费90692.414640其他应收款20002000应付利息存货9938801032000应付股利12886.340一年内到期的非流动资产其他应付款2000020000其他流动资产4000040000一年内到期的非流动负债0400000流动资产合计1667612.41900560其他流动负债非流动资产：流动负债合计695183.941060560可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款464000240000长期应收款应付债券长期股权投资100000100000长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产880400440000预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计464000240000生产性生物资产负债合计1101098.741300560油气资产所有者权益（或股东权益）： 无形资产216000240000实收资本（或股本）20000002000000开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积49908.1640000递延所得税资产30000未分配利润87205.520000其他非流动资产8000080000所有者权益（或股东权益）合计2137113.662060000 非流动资产合计15706001460000资产总计3238212.43360560负债和所有者权益（ 或股东权益） 总计3238212.43360560 利润表 会企02 表 编制单位：甲股份有限公司 2009年　　　　　　　　　　　　 单位：元 项 目本年金额上年金额一、营业收入500000　　减：营业成本300000　　　　营业税金及附加800　　　　销售费用8000　　　　管理费用62840　　　　财务费用16600　　　　资产减值损失12360加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）　　　　投资收益（损失以“－”号填列）12600其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“－”号填列）112000　　加：营业外收入20000　　减：营业外支出7880其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）124120　　减：所得税费用34120四、净利润（净亏损以“－”号填列）90000五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益 PAGE  PAGE 7 1．甲股份有限公司2009年度利润表有关项目的明细资料如下： （1）管理费用的组成：职工薪酬6840元，无形资产摊销24000元，折旧费8000元，支付其他费用24000元。（2）财务费用的组成：计提借款利息4600元，支付应收票据（银行承兑汇票）贴现利息12000元。（3）资产减值损失的组成：本年计提坏账准备360元，本年计提固定资产减值准备12000元。上年年末坏账准备余额为360元。 （4）投资收益的组成：收到股息收入12000元，与本金一起收回的交易性股票投资收益200元，自公允价值变动损益结转投资收益400元。 （5）营业外收入的组成：处置固定资产净收益20000元（其所处置固定资产原价为160000元，累计折旧为60000元。收到处置收入120000元）。假定不考虑与固定资产处置有关的税费。（6）营业外支出的组成：报废固定资产净损失7880元（其所报废固定资产原价为80000元。累