第章现金流量表的编制.ppt

第10章 现金流量表的编制 编制工作底稿 编制现金流量表 现金流量趋势分析 建立现金收支图 编制工作底稿 编制调整分录表 设置资产负债表和利润表项目 设置现金流量表项目 采用工作底稿法编制现金流量表，就是以工作底稿为手段，以利润表和资产负债表数据为基础，对每一个项目进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流量表。 编制调整分录表的具体操作步骤如下： 新建一个工作簿并命名为“现金流量表”，再将Sheet1工作表重新命名为“工作底稿”。 输入现金流量表工作底稿中的资产负债表项目，再利用“选择性粘贴”功能，将已经准备好的资产负债表期初数和期末数复制到工作底稿的中，最后进行格式化，如图10-1所示。 输入现金流量表中的利润表项目之后，利用“选择性粘贴”功能将利润表中的相关数据复制到工作底稿中，并进行格式化，如图10-2所示。 将Sheet2工作表重新命名为“调整分录”之后，对工作底稿中的资产负债表和利润表中的项目发生额进行分析，并编制调整分录，如图10-3所示。 编制工作底稿 编制调整分录表 图10-1 复制资产负债表中的相关数据 图10-3 编制调整分录 图10-2 复制利润表中的相关数据 编制工作底稿 设置资产负债表和利润表项目 完成了调整分录之后，就可以设置“资产负债表”和“利润表”中各个项目的数值了。 具体的操作步骤如下： 根据调整分录中的借、贷方金额，编制工作底稿中“资产负债表”和“利润表”各个项目调整后的借、贷方发生额，结果如图10-5所示。对资产负债表中的各个项目进行。 图10-5 设置利润表后的发生额 编制工作底稿 在完成“资产负债表”和“利润表”的调整之后，就可以设置现金流量表中各个项目的数值了。具体的操作步骤如下： （1）输入现金流量表中输入各个项目，如图10-8所示。 （2）输入如图10-9所示的公式之后，即可显示如图10-10所示的结果。 设置现金流量表项目 图10-8 输入现金流量表的各个项目 图10-9 输入公式 图10-10 现金流量表的计算结果 编制现金流量表 完成工作底稿之后，就可以根据现金流量表的项目部分编制正式的现金流量表了。具体的操作步骤如下： 将Sheet3工作表改名为“现金流量表”之后，在其中输入各个项目并进行格式化。 输入公式计算现金流量表中各个项目的值，最终的计算结果如图10-13所示。 图10-13 显示计算结果 现金流量趋势分析 公式介绍 操作过程 现金流量表的趋势分析是指通过观察连续阶段的会计报表，来比较各个阶段的有关项目金额，分析某些指标的增减变动情况，并在此基础上判断其发展趋势，进而对未来可能出现的情况作出预测的一种方法。 现金流量趋势分析 公式介绍 用户可以使用趋势线方程进行趋势预测，下面就来介绍一下趋势线形方程。 趋势线性方程公式显示为： 公式中的m和n是常数，其中 ， （ 表示时期数的个数）。 X表示时期系统的值，且ΔX=0。为了使ΔX=0，当时期数为偶数或者奇数时，值的分配稍有不同。当时期数为偶数时，X的值如图10-14所示。当时期数为奇数时，X的值如图10-15所示。 图10-15 时期数为奇数时的X值 建立现金收支图 通常，为了使管理人员能够更好地了解某个时期现金收入与支出的情况，可以通过创建图表的形式将其表现出来。 The End