全面预算管理与成本控制曾国庆.doc

全面预算管理与成本控制 【时间地点】 2011年3月25-26日 深圳 【参加对象】 财务总监、财务经理及会计等相关中高层领导者；财务部、投资部、资产管理部、业务发展部相关人员；会计师、税务师事务所等中介机构负责人； 【费 用】 ￥2800元/人 （包括学费、讲义费、资料费等） 【会务组织】 森涛培训网（）．广州森涛培训咨询服务中心 【咨询电话】 02034071978提前报名可享受更多优惠,欢迎来电咨询） 【传 真】 020 【联 系 人】 庞先生 郭小姐 【网址链接】 HYPERLINK /Article/6036.html 《全面预算管理与成本控制》(曾国庆) ●课程内容 第一天：全面预算管理 一、从“两个半”缺陷说起------什么是预算 形象理解预算的定义与特点 正确理解预算的功能与作用 公司预算与公司计划的异同点 预算管理的内容与分类 预算控制与内部控制的相互关系 二、预算管理中组织结构的流程化整合 组织流程化整合的原则 组织流程化整合的程序 组织流程化整合的方法 预算管理组织的构建 公司治理结构与公司预算的相互关系 公司治理结构与预算组织体系 预算执行组织的构建 三、预算目标的制定 公司战略与预算管理的关系 不同战略导向如何选择预算管理模式 影响预算制定的因素分析 如何确定与分解具体预算目标 如何设置预算目标的评估指标 四、几种预算编制程序的比较与选择 自上而下式 自下而上式 上下结合式 预算内容的相互衔接 五、预算编制方法的选择 传统编制方法的缺陷 弹性预算方法 零基预算方法 滚动预算方法 六、预算编制过程中的其他技术性问题 预算编制应当遵循的基本原则 正确选择预算编制期间 正确处理预算与预测的关系 七、预算报告制度的建立 预算报告系统的几种模式比较 责任预算主体的构建 预算报告制度的内容确定 预算报告的方式与频率安排 预算责任界定中的差异计算与分析 预算责任报告中的其他问题 八、预算执行过程中的调控 预算调控的主要内容 预算监控主体的构建 预算监控的重点对象与方法 预算调整的基本原则 预算调整的产生条件 预算调整的基本程序 预算调整的审批权限 预算调控中的预算仲裁 九、预算考评制度的建立 预算考评的基本原则与策略 预算考评的基本程序 预算考评制度的工作重点 预算考评的奖惩制度 十、预算其实就是年度计划 如何规划年度目标 制定年度计划需要做的三件事 历史资料与销售计划的编制 确定成本计划的四个主要方法 工资计划的编制技巧 其他费用计划的编制 如何编制现金计划 十一、企业集团的全面预算管理 企业集团的主要类型及其优缺点的比较 不同类型企业集团的预算控制系统的主要特点 企业集团预算管理的难点是什么 第二天：企业成本降低的七大策略 策略1：认清成本，才能管控成本 1.何谓成本及成本常见分类 2.成本降低对利润贡献分析 3.成本结构概念及其作用 4.成本降低常见的误区 5.成本降低的理念与五大策略 策略2：研发成本压一压 根据统计数据表明，产品总成本的60%在产品设计阶段已经确定，因此产品设计阶段对成本数据充分考虑已经决定后期产品的成本竞争优势。 1.研发对产品成本的重大影响 2.优秀企业注重研发投入 3.产品研发常见的三大误区 4.研发成本优化五项原则 5.研发成本优化五项措施 策略3：采购成本降一降 在众多成本控制因素中，采购一直居于战略性主导地位。对于制造业来说，采购成本占了生产总成本的55%-85%，若采购成本能降低5%-10%，则产品利润可直接提升5%-10%，而且是企业的现金利润。因此我们必须将企业传统操作型采购升级为战略型采购，让采购部门成为企业赚钱部门而不仅仅是花钱部门…… 1.企业采购部门组织架构设计 2.供应商开发与管理 1.1采购部门组织架构的优化 2.1如何选择适合的供应商 1.2采购绩效考核体系设计 2.2供应商评估体系的建立 1.3采购廉政体系建设与监控 2.3有效供应商管理策略 3.现代企业采购五种采购方式 4.采购成本降低五大技巧 案例：跨国公司采购部门组织架构 西门子供应商关系15条原则 格兰仕采购成本表的应用 策略4：生产成本省一省 如果给我们一个发现浪费的放大镜，我们会发现生产现场到处是待挖掘“金矿”。企业生产交期提一提、浪费少一少、效率优一优可以节省制造成本10-30%。 1.导至产品成本偏高因素分析 2.生产企业常见的三种浪费 3.现场成本管控三大利器 4.现场成本管控三个重点 5.生产成本构成三要素分析 6.生产成本降低七种技巧 7.全员参与成本降低体制设计（案例：成本改善活动推行） 策略5：人力成本少一少 根据美国人力资源协会调查统计表明,企业在一