基建项目资金管理制度和办法.doc

PAGE PAGE 10 北京华德宝汽车销售服务有限公司 基建财务管理制度 依据《中华人民共和国会计法》、《基本建设财务管理规定》、《基本建设财务会计制度》等相关法律法规，为合理有效的使用建设资金，加强经济核算，降低建设成本，提高投资效益，保证4S店项目基建任务的完成，特制定本制度。 一、基本建设财务管理的原则和任务 严格执行国家《会计法》和《基本建设财务会计制度》等相关法律法规；依法、合理、及时筹集、使用建设资金；做好建设资金的预算编制、执行、控制、监督工作；真实、准确、及时、完整地记录和反映项目建设过程中所有经济活动。规范财务工作流程，杜绝违法、违规、违纪行为的发生，促进建设任务的顺利完成。 二、建设资金的管理 1、不得转作他用。按照《基本建设财务管理规定》的要求，开设一个基建专用户，并根据实际项目用途需要开设一定数量的基建人民币专用户，据以进行建设期项目资金的收支运作，并进行基础财务管理。 2、基建帐户专人管理，日常经济活动中现金、支票的使用、现金银行帐簿的管理，按照《会计法》的相关规定执行。 3、基建项目配备财务人员两名（出纳、基建会计），实行专人、专户、专帐管理，单独核算。按相关法律严格控制建设资金的使用；对建设活动中的材料、设备采购、各项财产物资应及时做好原始记录；及时掌握工程进度，定期进行财产物资清查；按规定向项目部及集团公司报送基建财务报表。 三、建设资金计划的审批程序 基建工程建设过程中资金使用计划书的审批，由项目经理编制，由总经理、项目总指挥、集团财务总监、集团公司副总、董事长签批后执行。 四、建设资金使用的审批程序 1、审批权限： 项目建设过程中所需的各类款项，均须报主管基建的院领导签批，院领导班子研究确定。 2、审批程序： 经办人签字→基建科长审核→财务科审核→主管基建院领导签批→院领导班子研究确定。 3、各类款项付款程序及结算规定： ⑴按施工合同约定，工程进度达到合同要求，施工质量达到设计标准时，施工方填写“付款通知书”，工程监理单位按月进度签署意见，基建办经办人审核签字，交由基建会计审核，并经基建科科长审批后，财务科根据基建资金情况及合同约定，通知施工单位开具正规发票。 ⑵基建会计按要求将审核无误的发票（复印件）、合同等相关资料提交财政部门申请用款。款到后，按合同约定的银行帐号和签字齐全的发票支付工程款。 ⑶施工单位完工结算时，财务科根据基建办和工程监理单位签署的决算书，依照合同，核对基建往来帐目、施工单位提供的发票，待所有付款资料核实无误并扣除合同约定质保金数额后（不得低于5%），按要求提交用款申请，并报纪检办备案。款到后，按合同约定的银行帐号支付工程结算款。 ⑷到期支付各类质量保证金，必须由供货单位出具相应的报告或票据，经基建办经办人员签字、基建会计核对往来帐目无误、基建科科长和主管基建院领导签批，院领导班子研究确定后，财务科方可办理款项划转。 4、工程设备款付款程序（分类）： ⑴先付款后发货：由基建办根据有效合同提交用款申请，用款申请书须经基建办两人签字，基建办科长审核后，报主管基建的院长签批，院领导班子研究确定。财务科按比例向财政部门提交用款申请，款到后，按合同约定的银行帐号支付货款。有关部门依据合同内容负责设备的及时验收，并办理相关财产入帐手续。 ⑵先验货后付款：设备到后，由有关部门签明验货情况并签署付款意见（两人签字），基建会计核对，基建科科长签字后，交主管基建的院领导签批，院领导班子研究确定。财务科对供货方提供的发票审核无误后，按比例向财政部门提交用款申请，款到后，按合同约定的银行帐号支付货款。 5、建设项目施工过程中如有我院支付材料款及代垫费用的，必须及时从施工方的工程进度款中扣回，不得积压，由基建办工作人员负责协调。 五、建设项目竣工决算的规定 1、决算前：归集整理建设项目档案资料、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到帐帐、帐证、帐实、帐表相符。各种材料、设备、工具、器具等，要逐项盘点核实，填列清单，妥善保管，不准任意侵占挪用。 2、建设项目工程决算审计前，工程进度款不得超过施工合同价款的80%，遇工程变更签证时其费用必须在工程决算审计后支付。 3、建设项目竣工财务决算的依据：可研报告、初步设计、概算调整及其批文；招投标文件；历年投资计划；经财政部门核准的项目预算；承包合同、工程结算等有关资料；有关财务核算制度、办法；其他有关资料。 4、建设项目竣工后三个月内完成竣工财务决算编制工作。在竣工财务决算未经批复之前，保留原机构，项目负责人及财务主管人员不得调离。 六、工程建设期间部分费用管理的规定 1、建设单位管理费：实行总额控制，分年度据实列支。由财务科按总额控制数进行管理。 2、业务招待费：实行总额控制，据实列支。总额不得超过建设单位管理费总额的10%。 签批程序：经办