商业银行资本经营与管理.ppt

经过一段时间的检验，鉴于其合理性、科学性和可操作性，许多非十国集团监管部门也自愿地遵守了巴塞尔协定和资本协议，特别是那些国际金融参与度高的国家。1997年，有效银行监管的核心原则的问世是巴塞尔委员会历史上又一项重大事件。核心原则是由巴塞尔委员会与一些非十国集团国家联合起草，得到世界各国监管机构的普遍赞同，并已构成国际社会普遍认可的银行监管国际标准。至此，虽然巴塞尔委员会不是严格意义上的银行监管国际组织，但事实上已成为银行监管国际标准的制定者。巴塞尔委员会与巴塞尔协议《巴塞尔协议Ⅰ》

（老资本协议-1992年底前达标）1988年7月，国际清算银行成员国（包括美国、英国、法国、德国、意大利、日本、荷兰、比利时、瑞典、瑞士十国集团和卢森堡、加拿大等12国）的央行行长在瑞士的巴塞尔召集并发起成立了“巴塞尔银行业条例和监督委员会”（简称巴塞尔委员会），并签署通过了《关于统一国际资本衡量和资本标准的协议》即《巴塞尔协议》，为银行的资本充足性规定了统一的衡量标准。《巴塞尔协议Ⅰ》（老资本协议-1992年底前达标）《巴塞尔协议》开始只在巴塞尔协议成员国执行，但很快就得到世界很多国家的认同，目前，该协议已经被100多个国家采用，成为银行资本监管的国际标准。《巴塞尔协议》的发表，是商业银行国际监管史上的里程碑，具有划时代的历史意义。23145过渡期和实施安排标准化比率资本的构成风险权数系统的规定（包括表内资产风险权数和表外项目的信用转换系数）《巴塞尔协议》的内容主要由四部分构成《巴塞尔协议Ⅰ》的内容资本的构成核心资本（一级资本）核心资本是银行资本中最重要的组成部分，应占银行全部资本的50%以上。这部分资本的价值相对比较稳定，且其对各国银行来说是唯一相同的成分，对银行盈利差别和竞争能力关系极大，是判断资本充足率的基础。其主要由两部分组成。（1）实收资本。实收资本是指已发行并完全缴足的普通股和永久性非累积优先股，这是永久的股东权益。（2）公开储备。公开储备是指以公开的形式，通过保留盈余或其他盈余，并反映在资产负债表上的储备。包括股票发行溢价、保留利润、普通准备金和法定准备金的增值等。《巴塞尔协议》将银行资本分为两大类，一类是核心资本，又称一级资本；另一类是附属资本，又称二级资本。附属资本（二级资本）重估储备。重估储备一是房产业重估储备；二是是由商业银行持有的有价证券价值上升所造成的，称为证券重估储备。未公开储备。又叫隐蔽储备，是指虽未公开，但已反映在损益账上并为银行监管机构所接受的储备。因其缺乏透明度，许多国家不承认其作为可接受的会计概念，在监管机构接受的情况下，它才有资格包括在附属资本之内。普通准备金。普通准备金是指为防备未来可能出现的一切损失而设立的，在损失一旦出现时可随时用之弥补（指用于防备目前并不能确定的损失）。资本的构成混合资本工具。混合资本工具是指带有一定股本性质又有一定债务性质的资本工具，包括可转换为普通股的债券、长期性的优先股、累积性的优先股等。01次级长期债务资本。次级长期债务资本包括普通的、无担保的初级债券和到期年限五年以上的次级债券资本工具以及不许赎回的优先股。其特点为：一是次级，即债务清偿时不能享有优先清偿权；二是长期，即有严格的期限规定。《巴塞尔协议》还规定，其比例最多不能超过核心资本的50%。02资本的构成01为使资本的计算趋于精确，《巴塞尔协议》还对资本中有些模糊成分应予以扣除作出了规定。包括02从核心资本中扣除商誉。商誉是一种无形资产，它通常能增加银行的价值，但它又是一种虚拟资本，价值大小比较模糊。03从资本中扣除对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资。这一规定的目的是尽量避免银行体系相互交叉控股，导致同一资本来源在一个集团中重复计算的“双重杠杆效应”使银行资本更加空虚和加大银行体系的风险。备注关于资本精确计算的规定表内资产风险权数的规定根据资本与风险资产对称的规律，《巴塞尔协议》将银行的表内资产（资产负债表内资产）进行分类，其风险权数分为0、20%、50%、100%四类风险越大的资产，风险权数越大，反之，则越小银行在风险权数给定的基础上，利用加权平均法，确定银行表内风险资产计算公式为：表内风险资产=∑表内资产额×风险权数风险权数系统包括表内风险权数的和表外信用转换系数两部分。风险权数系统表外风险资产=∑表外资产×信用转换系数×表内相对性质资产的风险权数04表外风险资产的计算公式为：03表外项目的信用转换系数01随着银行表外业务的迅速发展及其资产风险增大，银行资本要求也应包含和体现这类活动可能产生的损失。（如:、承诺、 保证、担保等）但表外业务风险测定非常困难。《巴塞尔协议》承诺建议采用“