内部离任审计报告模板.docx

内部离任审计报告模板 　　索引号：EN　　一、标准审计报告的参考格式　　离任经济责任审计报告　　S公司：　　我们接受委托对××公司××经理任职期间××年12月31日、××年12月31日的资产负债表以及相对应的损益表进行审计　　一、管理层对财务报表的责任　　按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是S公司管理层的责任。这种责任包括：设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；选择和运用恰当的会计政策；作出合理的会计估计。　　二、注册会计师的责任　　我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。　　三、企业概况　　四、审计情况　　××经理任职期间的财务状况及经营情况如下：财务状况　　××经理离任截止日××年××月××日资产总额××元，负债总额××元，　　1　　所有者权益××元。比××年××月××日接任时的资产总额××元增长了××元，增长率××%；负债总额××元增长了××元，增长率××%；所有者权益总额××元增长了××元，增长率××%。　　1、货币资金：截止离任时××年××月××日结余额××元，比接任时××年××月××　　日结余额××元增长了××元。　　现金　　银行存款：截止离任时结余额××元、××户，提供了银行对帐单余额调节后相符比接任时××元增加了××元　　2、应收账款：截止离任时××年××月××日结余额××元，比接任时××年××月××　　日结余额××元增长了××元。　　根据函证回函及期后收付款测试分析，应收账款可实现程度为××%至××%。账龄分析：　　主要客户：　　3、存货：截止离任时××年××月××日结余额××元，　　比接任时××年××月××日结余额××元增长了××元。经盘点账实相符或经抽查发现　　4、固定资产：截止离任时××年××月××日结余额××元，　　比接任时××年××月××日结余额××元增长了××元。经实际抽盘固定资产账实相符或经抽查发现　　2　　5、长期投资：截止离任时××年××月××日结余额××元，比接任时××年××月××　　日结余额××元增长了××元。　　描述被投资方的现状　　6、短期借款：截止离任时××年××月××日结余额××元，比接任时××年××月××日结余额××元增长了××元。　　描述借款情况　　其他科目均按上述方法叙述　　、经营成果任职期间各年度经营成果　　分别叙述增减变化的主要原因管理费用、经营费用明细表：　　3　　、内部控制制度　　根据了解情况叙述内部控制制度是否健全。、其他事项　　是否有对外担保及或有事项。五、审计意见　　我们认为，S公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了S公司××年×月×日的财务状况以及××年度的经营成果和现金流量。　　如果是对任职期间的经营成果及财务状况进行审计的可不发表对会计报表的审计意见，但需要增加：　　1、存在主要问题　　2、是否存在违纪违规的现象　　附件：各年度资产负债表、利润表　　××会计师事务所中国注册会计师：×××　　中国注册会计师：中国××市二○×八年×月×日　　4　　离任审计工作内容　　一、对各分厂厂长的离任审计：　　对分厂厂长的审计重点放在公司相关规章制度的执行层面包括：固定资产增值保值、低值易耗品管理、产品投入产出的控制、物资提报及领用、部门职工工资及个人各项考核数据等方面。　　1、对所辖范围内的固定资产、低值易耗品的使用管理情况进行检查，对应固定资产管理制度及低值易耗品管理制度进行评价分析。　　分析方向：　　有无固定资产缺失现象，有无未及时调拨的现象。　　对设备保养是否到位，是否存在损坏严重的设备。　　低值易耗品是否账实一致，有无领用低值易耗品未登记账册的现象，报废、调拨手续是否齐全。　　新增固定资产的申请、购置、验收是否合规，预期使用效果经验证是否达到。　　2、对车间在制品进行盘查，领出未使用辅助材料进行清盘，