子公司(企业)内部控制制度 第四章 管理制度 控股企业管理(P8-Z4-2).doc

控股企业管理（P8-Z4-2） 一、目的 本管理文件明确了母公司对控股子公司的一般管理规程，以规范控股企业的管理程序。 范围 本管理文件适用于控股企业的管理。 相关程序及制度 四、业务流程 步骤 完成时间 涉及部门及岗位 步骤说明 1 子公司董事会 母公司董事 组织架构： 母公司通过董事会机构控制子公司总经理等高层管理人员的聘任； 子公司独立确定内部组织机构的设置及其他一般管理人员的任用，报董事会审批； 母公司通过董事会直接向子公司派驻财务总监或财务经理 2 财务管理部 会计部 确定财务管理制度及核算模式： 财务管理部确定子公司财务管理模式； 会计部确定子公司统一核算方法 3 投资管理部 战略： 投资管理部按母公司整体目标提出对子公司的战略发展控制目标及考核指标 4 子公司董事会 预算管理： 子公司按母公司提出目标独立制定企业预算，在董事会审核后报母公司进行审批 5 结算中心 投资管理办公室 董事会 资金控制： 母公司结算中心与投资管理办公室每年根据资金规划和子公司的经营发展预算，给予子公司一定的资金收付及运用权限； 该资金权限的分派要得到母公司董事会的审批； 资金运用超权限的，报母公司投资管理办公室审批 6 投资管理办公室 董事会 决策： 母公司投资管理办公室拟订子公司重大经营决策权限的分派，并根据实际情况不定期调整； 该重大经营决策权限的分派标准要得到董事会的审批； 超权限的重大经营决策报母公司投资管理委员会审批 7 审计部 董事会 内部审计： 母公司审计部定期对子公司经营财务情况进行审计，向董事会提交专项审计报告，并提出控制改进意见 8 财务管理部 财务报告： 子公司定期向母公司财务管理部报送财务报表及其他财务资料 9 投资管理办公室 考核： 母公司投资管理办公室根据预算指标对子公司进行考核