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企业集团资金集中管理的模式分析 　　摘要：资金管理作为企业管理的重要内容，在企业管理系统中占据着非常重要的地位。企业集团是目前十分常见的企业构成形式，资金集中管理作为企业集团集中管理的中心，对企业集团的运行和维护发挥着不可或缺的作用，但是就目前来说，我国企业集团资金管理模式尚且存在着一些问题，在一定程度上阻碍了企业集团资金的运作。基于此，本文主要就企业集团基金集中管理存在的难点、功能以及相关模式进行了详细论述。 　　关键词：企业集团；资金；集中管理；模式 　　中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）021-000-02 　　资金集中管理也称作司库制度，是国际上大型企业集团普遍使用的资金管理模式，企业集团资金管理模式主要指的是把整个集团所有的资金全部集中到集团的总部，这些资金会由总部进行调度运作，统一管理和统一使用。资金集中管理模式有其自身的优势和功能，但是还存在着一些问题亟待解决，极大影响了企业集团的有序运行。本文旨在通过对企业集团资金集中管理模式的分析，有利于完善我国企业集团资金集中管理模式，继而推动现代企业制度的发展。 　　一、企业集团资金管理模式存在的难点 　　通常情况下，企业集团指的是以资本作为纽带，通过控股和持股等方式进行连接的企业群体，企业集团作为社会经济发展的重要标志，其运作和资金管理模式展现了一个国家经济的发达程度。近几年来随着我国经济的发展和产业结构的调整，企业集团发展势头强劲，成为经济发展的一直主导力量。但是由于我国处于发展阶段，企业集团的发展模式和资金集中管理模式还存在着一些问题，所以可以通过对企业集团资金管理模式的研究，从而促进我国企业集团的完善和发展。 　　1.资金集中的范围不好界定 　　资金集中的范围不好界定主要就在于如何分清哪些子公司应该纳入到资金集中管理的范围之中，在企业集团资金集中管理中，全资控股的分公司和控股的子公司，可以直接进行资金的集中管理，但是那些参股和控股的子公司，属于独立法人，它们自负盈亏。如果这类子公司实施资金集中管理，如果企业集团的资金管理方式不适用这些公司，则可能会导致子公司出现亏损或者破产。由此可见，资金集中的范围难以界定，母公司和子公司的责任界限也难以明晰，是现如今企业集团资金管理面临的难点问题。 　　2.资金集中管理与子公司灵活经营的矛盾 　　在资金集中管理的过程中，关键就是明确各个子公司和分公司的备付金额额度，那么确定资金头寸就成为重要内容。在子公司正常的运行中，如果备付金金额确定不合理，一旦经营中需要大量的资金进行周转，如果母公司不能及时拨备资金，就很可能造成子公司的亏损。所以资金集中管理要与子公司的全面预算进行配合，使资金与整个企业的现有资源相协调，因为在企业经营的过程中，还会出现跨国业务、汇率变化以及币种等的变化，都会对子公司的资金头寸产生影响，所以资金集中管理与子公司灵活经营的矛盾，也是其模式的难点之一。 　　3.企业成员积极性的问题 　　资金的集中管理可能会在一定程度上降低企业集团内部的企业积极性和主动性，因为企业的权限、决策和风险等相对来说是集中的，这会导致企业成员的积极性降低，最终造成集团整体的经营效率降低的后果。在企业集团资金的使用过程中，部分经营较差的子公司也会得到与经营良好的子公司相同的资金支持，这会使经济效益好的公司感到不公平，从而影响积极性的发挥。所以企业集团在进行资金集中管理模式的运用中，应该协调好各个子公司的职责，保障子公司的合法权益。 　　二、企业集团资金集中管理模式的功能 　　1.增强集团财务的控制力和决策力 　　财务管理作为企业管理中的核心，是企业生存的命脉和关键，可以毫不夸张地说是企业的心脏。所以企业集团实施资金集中管理模式，可以增强企业集团对财务的控制力和决策力，从而为集团的经营战略打下良好的基础。实施资金管理权限的明确划分，可以削弱子公司董事会的决策经营权力，使子公司的董事会不再是一个独立的决策机构，集团公司会把子公司的人力、物力、销售等资源通过集中管理纳入到整体的资源中进行统一的集中控制管理。资金集中管理会把子公司资源的使用权和控制权分离开来，只拥有对资源的使用权，这样可以使子公司专注成本的控制和价值的创造上。通过对子公司资金的集中管理，可以理顺企业集团的隶属授权关系，实行战略牵引的机制。 　　2.优化资源配置 　　资金集中管理主要以集团的整体作为立足点，坚持集中管理的原则，从而建立资金收支管理两条线的管理制度，这样可以改变在银行开立多个户头、账户和贷款户头的弊端，从而提高工作的效率，减轻成本占用的情况，避免子公司通过开设多个户头进行违法犯罪活动，导致集团企业承担最后风险的问题。自己集中管理模式可以提高资金使用效率，优化企业的资源配置。 　　3.提高企