会计资料：总分类账户与明细分类账户的平行登记精选.ppt

3月5日，用银行存款偿还上月欠红旗公司贷款4000元，兴华公司货款3000元（提示：所欠货款按供应单位设置明细账） 借：应付账款——红旗公司 4000 ——兴华公司 3000 贷：银行存款 70000 提问 总分类账户及明细分类账户的分类依据是什么？ 答：其所提供信息的详细程度 【资料】假设虹宇工厂5月份“应付账款”总分类账户与所属明细分类账户期初余额如下： 本月应付账款相应业务如下： 【要求】开设应付账款的总账及明细账并进行登记 【分析】 1．题目要求登记的账户是什么？——应付账款 2．应付账款的明细科目分别是什么？——红旗工厂、兴华工厂 3．每一笔业务登记几个账户？——既要登记总账也要登记明细账 4．总账和明细账登记时间一样吗？——一样 5．总账和明细账登记方法一样吗？——一样 6．总账和明细账登记金额相等吗？——一样 平行登记要点： 1．依据相同 对发生的经济业务，都要以相关的会计凭证为依据，既登记有关总分类账户，又登记所属明细分类账户。 2．方向相同 对每项经济业务在记入总分类账和明细分类账时，记账方向必须相同。 3．期间相同 对每项经济业务在记入总分类账和明细分类账的过程中，可以有先有后，但必须在同一会计期间（如同一个月、同一个季度、同一年度）全部登记入账。 4．金额相等 记入总分类账户的金额应与所属明细账户的金额合计相等。 P38实训十三 P38实训十二（原材料总分类账及明细分类账的平行登记） ● ● ● ● ● 总分类账户与明细分类账户的平行登记 经典资料 二、总分类账户和明细分类账户的平行登记 第三节 总分类账户与明细分类账户的平行登记 内容讲解 一、总分类账户和明细分类账户的概述 三、总分类账户和明细分类账户的平行登记方法 ● ● ● ● ● 一、总分类账户和明细分类账户的概述 第三节 总分类账户与明细分类账户的平行登记 ● ● ● ● ● (一)总分类账户和明细分类账户的概念 1.总分类账户 概念 总分类账户简称总账，是按照总账科目开设，提供资产、权益、收入和费用的总括资料。 一、总分类账户和明细分类账户的概述 第三节 总分类账户与明细分类账户的平行登记 (一)总分类账户和明细分类账户的概念 2.明细分类账户 概念 明细分类账户简称明细账，是按照明细科目开设，提供资产、权益、收入和费用的详细资料。 ● ● ● ● ● 一、总分类账户和明细分类账户的概述 第三节 总分类账户与明细分类账户的平行登记 (二)总分类账户和明细分类账户的关系 1.总分类账户对其所属的明细分类账户起着控制、统驭的作用；明细分类账户对其归属的总分类账户则起着补充、具体说明的作用。 2.两者相辅相成，只是反映经济业务的详细程度不同，但是两者登记的原始依据是相同的，核算的内容也是相同的。 总账 明细账 （统驭、控制） 明细账 总账 （补充、说明） ● ● ● ● ● 第三节 总分类账户与明细分类账户的平行登记 ● ● ● ● ● 平行登记的概念： 登记账簿时，既要登记总分类账户，又要登记明细分类账户。 第三节 总分类账户与明细分类账户的平行登记 39 000 兴华工厂 40 000 红旗工厂 79 000 应付账款 明细账 总账 明细账 总账 金额 账户名称 第三节 总分类账户与明细分类账户的平行登记 借：应付账款——红旗工厂 110 00 ——兴华工厂 9 000 贷：银行存款 119 000 （3）用银行存款偿还本月欠红旗工厂的部分货款110 000元，偿还兴华工厂货款10 000元。 5月29日 借：原材料——甲材料 180 000 ——乙材料 30 000 贷：应付账款——红旗工厂210 000 （2）向红旗工厂购入甲材料6000千克，每千克30元，价款180 000元；购入丙材料50吨，每吨600元，价款30 000元。材料验收入库，货款尚未支付。 5月21日 借：应付账款——红旗工厂 40 000 ——兴华工厂 20 000 贷：银行存款 60 000 （1）用银行存款偿还上月前欠红旗工厂40 000元、兴华工厂货款20 000元。 5月13日 会计分录 经济业务 时间 第三节 总分类账户与明细分类账户的平行登记 第三节 总分类账户与明细分类账户的平行登记 第三节 总分类账户与明细分类账户的平行登记 第三节 总分类账户与明细分类账户