MP02.12.03.04 固定资产计提减值准备.doc

MP02.12.03.04 固定资产计提减值准备  1.风险 （1）F1固定资产减值准备计提不及时、不准确（K） 2.控制措施 1）F:固定资产减值准备计提不及时、不准确 （1）F1.1K—当公司内外部客观证据表明资产出现减值迹象的，财务处会同油气资产管理部门对该项或该类资产进行减值测试,减值判断应当至少半年进行一次，并填写“油气资产减值准备检查表”。 —如需要计提油气资产减值准备，则填写“计提油气资产减值准备申请表”，经公司主管领导审核后上报股份公司财务部。 （2）F1.1M所属单位资产管理岗位根据油气及固定资产减值准备检查表，组织专业技术人员对油气井及相关设施、固定资产的现状及未来的效用价值回收情况作出判断。对发生减值的填写减值准备申请表，报财务资产处审查。 （3）F1.2M—当公司内外部客观证据表明资产出现减值迹象的，财务处会同油气资产管理部门对该项或该类资产进行减值测试,减值判断应当至少半年进行一次，并填写“油气资产减值准备检查表”。 （4）F1.3M—如需要计提油气资产减值准备，则填写“计提油气资产减值准备申请表”，经公司主管领导审核后上报股份公司财务部。 3.流程步骤 编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）01当企业内外部客观证据表明资产出现减值迹象进行减值测试吐哈油田 所属单位 资产管理岗位油气资产 减值准备检查表02判断：是否需计提减值准备吐哈油田 所属单位 资产管理岗位03填写油气资产 减值准备申请表吐哈油田 所属单位 资产管理岗位计提油气资产 减值准备申请表04审核检查表 计算减值准备会计核算中心 资产管理科 资产管理岗位油气资产 减值准备检查表；计提油气资产 减值准备申请表；计提油气资产 减值准备申请表05审核吐哈油田 财务资产处 主管领导06会签 鉴定意见吐哈油田 相关部门07审核吐哈油田 公司领导08上报审批股份公司 财务部 资产处/会计处09进行 会计业务处理会计核算中心 资产管理科 资产核算岗位 4.流程接口 MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）