管理学院实习实训报告会计手工模拟实习.doc

管理学院实习实训报告会计手工模拟实习 会计手工综合模拟实训实习报告) XX学院 财务会计综合实训报告 专业： 班级： 学号： 姓名： 2016年6月18日 一．实训目的（一级标题。黑体，三号） （自己填写） 二.实训时间 2016.03 - 2016.06 三、实训单位 成都兰光机床有限责任公司 四．实训内容 以企业的实际经济业务为实训资料，运用会计工作中的证、账等对会计核算的各步骤进行系统操作实验，包括账薄建立和月初余额的填制、原始凭证、记账凭证的审核和填制，各种账薄的登记、对账、结账等。 五．实训要求 实训要求为： 1、根据 2011年11月30日的有关帐户余额建账。 2、分析 2011年12月份的经济业务并填写部分原始凭证。 3、依据各项经济业务的有关原始凭证编制记账凭证。 4、根据记账凭证有关的日记账和明细账分类账户。 5、每旬汇总编制“汇总记账凭证”（科目汇总表）。 6、根据“汇总记账凭证”（科目汇总表）登记总分类帐户。 7、月终计算本月完工产品的生产成本。 8、年终结算本年利润并进行利润分配。 9、基本的结算工作。 六．实训过程 （一）对会计工作进行实际操作 填制好凭证之后就进入记账程序了。虽说记账看上去有点像小学生都会做的事，可重复量如此大的工作如果没有一定的耐心和细心是很难胜任的。因为一旦出错并不是随便用笔涂了或是用橡皮擦涂了就算了的。在单位里，每一个步骤会计制度都是有严格的要求的。比如说： 1.写错数字就要用红笔划横线，再盖上责任人的章子，这样才能作废。 写错摘要栏，则可以用蓝笔划横线并在旁边写上正确的摘要，平常我们写字总觉得写正中点好看，可摘要却不行，一定要靠左写起不能空格，这样做是为了防止摘要栏被人任意篡改。 2.对于数字的书写也有严格的要求，字迹一定要清晰清秀，按格填写，不能东倒西歪的。并且记账时要清楚每一明细分录及总账名称，而不能乱写，否则总账的借贷双方就不能结平了。 （二）实训基本流程如下： 1.建账 （1）根据建账资料建立总账，正确填写相关事项及期初余额。 建立明细账，把借贷方向写清楚，正确填写到本期期初余额。 （2）建立银行存款日记账及库存现金日记账。现金、银行存款日记账，要做到日清月结。 2.填制原始凭证 原始凭证是反映经济业务已经发生或已经完成的原始单据，必须反映经济业务发生或完成的情况，并明确有关经手人的责任。在填制原始凭证时，根据实际情况，将各项原始凭证要素按规定方法填写齐全，办妥签章手续，明确经济责任。 3.审核原始凭证 根据内部控制的要求，必须对原始凭证的真实性、合法性、合理性、正确性以及及时性进行审核。 4.填制、审核记账凭证 根据审核无误的原始凭证，按经济业务填制记账凭证。填制时应将各项记账 凭证要素严格按规定方法填写齐全，便于账簿登记。 在编制记账凭证是要做到以下要求： （1）记账凭证的摘要要简明 （2）记账凭证的业务要记录明确 （3）记账凭证的科目要运用正确 （4）记账凭证的附件数量要完整 （5）记账凭证的填写内容要齐全 （6）记账凭证要按顺序编号 为了保证会计信息的质量，在记账之前还应对记账凭证的真实性、正确性、完整性等进行严格的审核。 5.填制科目汇总表 根据各种记账凭证定期汇总编制科目汇总表。将一定期间的全部记账凭证按照相同科目的借方和贷方归类，定期汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目汇总表的相关栏内。 6.登记账簿 根据记账凭证和审核无误的原始凭证以及科目汇总表，登记明细账、日记账以及总账，在登记日记账时，要日结月清，登记时要严格按照要求登记账簿。 7.期末调整事项 这里做的是31号的工作，月末预提借款利息、摊销待摊费用、财产清查、结转材料成本差异、无形资产摊销、分配工资福利费、分配水电费辅助费用制造费用、调整出库入库产品差异、转出未交增值税、计提流转税费、计提本期利润、计提结转所得税等业务， 损益类账户的余额需要结转，虽然业务不是很多但却涉及到好多数据，每做一笔记一回账，每笔业务的数据都从前比业务得出。 8.结账与对账 月终要结出日记账、明细账、总账的余额，并进行核对，做到帐实相符。 9.编制报表 登记各种日记账、明细账、总账之后，要根据登记正确的账簿编制资产负债表、利润表等相关报表，并根据报表进行分析。 （1）资产负债表 资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。其编制的理论依据：资产=负债+所有者权益。资产负债表“年初数”栏内各项目金额，应根据上年末资产负债表的“期末数”栏内各项目的金额填列。 填列方法有：直接根据总账科目的余额填列、根据几个总账科目的余额计算填列、根据有关明细账科目的余额分析填列等。 各相关栏数据填写完整后，要做到试算平衡。 （2）利润表 利润表反映的是企业一定会计期间的经营成果，编制的根据：收入—费用=利润。